Сейчас фискалы, в том числе и белорусские, очень активно пиарят цифровизацию и автоматизацию налогообложения. Мол мало того, что в цифру переведем, так для тех, кто применяет примитивные схемы налогообложения (упрощенные если в терминологии беларуского налогового администрирования, слово "примитивные" в данном случае без негативного контекста) мы создадим условия, когда ПО само будет считать налоги, предъявлять их к счету налогоплательщика и списывать (пока не автоматически). В Беларуси 🇧🇾 первые подобные изменения планируют внести в Налоговый Кодекс Республики Беларусь в 2023 году.
⏺ Такой подход есть ничто иное как переход к патерналистической/владельческой форме налогообложения, которая ведет к частичной потере суверенитета и автономии налогоплательщика.
Я бы сейчас выделил несколько основных моделей или концепций налогообложения:
По принципу установления налогооблагаемой базы:
- контрибуционная/контрибутивная - это когда фискальный орган говорит с тебя 100$ и его не очень волнует экономическое обоснование почему именно 100$ и откуда этой сумме взяться. Наиболее архаичная форма.
- экономико-рациональная - это когда фискалы с тебя требуют 100$ - потому что ты имеешь 1000 $ и 100$ это в самый раз (по крайней мере по их мнению и в любом случае присутствует некое экономическое рацио в установлении ставки и базы налога).
✅ Можно также налоговые системы классифицировать и по степени ригидности к рискам налогового администрирования в частности к рискам неуплаты налогов в бюджет.
- лояльные к рискам неуплаты налогов
- ригидные к рискам неуплаты налогов
В первых налогоплательщик имеет достаточно много оснований для неуплаты начисленных налогов по причине наступления каких-либо уважительных обстоятельств (кассовый разрыв, риск банкротства, убытки и тд). В ярко выраженные налоговых системах второго типа - оправданий для неуплаты начисленного налога фактически нет или их перечень очень и очень ограничен (если не найдет деньги юрлицо, взыщут с бенефициаров и СЕО, разорись но заплати).
В случае с налоговыми системами где доминирует концепция ригидности к рискам налогового администрирования - рано или поздно появляется запрос на патернализацию фискальными органами налогоплательщиков, когда последние все больший перечень вопросов касающихся уплаты и исчисления налогов отдают на откуп фискалам (правильнее даже сказать, что не отдают, а у них забирают), уже без воли налогоплательщика решающих сколько и когда взять с него налогов. То есть устанавливается владельческая система налогообложения, когда фискалы начинают считать себя в праве залазить в Ваш карман сразу же по совершению сделки, а лучше даже находиться там во время или до совершения сделки - что бы не пропустить и сразу же изъять полагающуюся бюджету долю. По сути, налогоплательщик становится эдаким барашком 🐏, за которым надо следить и регулярно его подстригать ✂️ и за которого хозяин решает, что и когда с ним надо сделать по налогам. Ваша задача отращивать шерсть 💶, а уж хозяин сам решит когда Вас надо будет подстричь и насколько. 🤷♂️😐
☝🏻Почуствуйте разницу, налоговый орган сам исчисляет и сам взыскивает с Вас налог, а не Вы исчисляете и уплачиваете налог, а налоговый орган проверяет правильность исчисления и уплаты и контролирует процесс довзыскания.😉
Такие налоговые системы, как правило, развиваются вместе с переходом государства в суперпозицию - когда оно становится всеобъемлющим и всеконтролирующим.
ℹ️ Стоит ли говорить, что помимо простоты и удобства для налогоплательщиков - за такие подходы придется расплачиваться изменениями на генетическом уровне в экономических моделях? И эти самые изменения всё дальше будут уводить общество от парадигмы классического капитализма. 🧐
⏺ Такой подход есть ничто иное как переход к патерналистической/владельческой форме налогообложения, которая ведет к частичной потере суверенитета и автономии налогоплательщика.
Я бы сейчас выделил несколько основных моделей или концепций налогообложения:
По принципу установления налогооблагаемой базы:
- контрибуционная/контрибутивная - это когда фискальный орган говорит с тебя 100$ и его не очень волнует экономическое обоснование почему именно 100$ и откуда этой сумме взяться. Наиболее архаичная форма.
- экономико-рациональная - это когда фискалы с тебя требуют 100$ - потому что ты имеешь 1000 $ и 100$ это в самый раз (по крайней мере по их мнению и в любом случае присутствует некое экономическое рацио в установлении ставки и базы налога).
✅ Можно также налоговые системы классифицировать и по степени ригидности к рискам налогового администрирования в частности к рискам неуплаты налогов в бюджет.
- лояльные к рискам неуплаты налогов
- ригидные к рискам неуплаты налогов
В первых налогоплательщик имеет достаточно много оснований для неуплаты начисленных налогов по причине наступления каких-либо уважительных обстоятельств (кассовый разрыв, риск банкротства, убытки и тд). В ярко выраженные налоговых системах второго типа - оправданий для неуплаты начисленного налога фактически нет или их перечень очень и очень ограничен (если не найдет деньги юрлицо, взыщут с бенефициаров и СЕО, разорись но заплати).
В случае с налоговыми системами где доминирует концепция ригидности к рискам налогового администрирования - рано или поздно появляется запрос на патернализацию фискальными органами налогоплательщиков, когда последние все больший перечень вопросов касающихся уплаты и исчисления налогов отдают на откуп фискалам (правильнее даже сказать, что не отдают, а у них забирают), уже без воли налогоплательщика решающих сколько и когда взять с него налогов. То есть устанавливается владельческая система налогообложения, когда фискалы начинают считать себя в праве залазить в Ваш карман сразу же по совершению сделки, а лучше даже находиться там во время или до совершения сделки - что бы не пропустить и сразу же изъять полагающуюся бюджету долю. По сути, налогоплательщик становится эдаким барашком 🐏, за которым надо следить и регулярно его подстригать ✂️ и за которого хозяин решает, что и когда с ним надо сделать по налогам. Ваша задача отращивать шерсть 💶, а уж хозяин сам решит когда Вас надо будет подстричь и насколько. 🤷♂️😐
☝🏻Почуствуйте разницу, налоговый орган сам исчисляет и сам взыскивает с Вас налог, а не Вы исчисляете и уплачиваете налог, а налоговый орган проверяет правильность исчисления и уплаты и контролирует процесс довзыскания.😉
Такие налоговые системы, как правило, развиваются вместе с переходом государства в суперпозицию - когда оно становится всеобъемлющим и всеконтролирующим.
ℹ️ Стоит ли говорить, что помимо простоты и удобства для налогоплательщиков - за такие подходы придется расплачиваться изменениями на генетическом уровне в экономических моделях? И эти самые изменения всё дальше будут уводить общество от парадигмы классического капитализма. 🧐