Ольга Дудко 🌿Налоговый Консультант🌿BY

ВНИМАНИЮ САМОЗАНЯТЫХ❗

Изменения в перечне деятельности.

Запретить осуществление самозанятыми деятельности по заказам потребителей и связанной с поздравлением с Днём Рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их осуществления


Дополнено определение, кто попадает под понятие учителя-дефектолога, учителя-логопеда, тифлопедагога, сурдопедагога, олигофренопедагога - физическое лицо, имеющее высшее образование по профилю "Педагогика" (группа специальностей "Специальное образование ") иди высшее образование и прошедшее переподготовку по профилю " Педагогика"(группа специальностей "Специальное образование") без предъявления к стажу работы.

ВНИМАНИЮ ИП❗

Изменения в перечень видов деятельности, разрешённых для осуществления ИП:

1. Запрет деятельности в сфере исполнительного искусства

2. Запрет деятельности, способствующей проведению культурно-зрелищных мероприятий

Кроме деятельности по организации и участию в проведении культурно-зрелищных мероприятий

На днях Министерство по налогам и сборам выпустило разъяснение по вопросу "Какие документы необходимо иметь индивидуальному предпринимателю при приобретении товаров на розничных рынках, ярмарках и выставках в Российской Федерации за наличный расчёт"
⠀
Разъяснение содержит ссылки на законодательные акты, в том числе и НК, регламентирующие порядок оформления документов при приобретении товаров, в том числе и подлежащих маркировке, а также вопросы уплаты ввозного НДС.
⠀
И у непосвещённого в нормотворчество и правоприменительную практику читателя (часто - рядового ИП) возникает долгожданное облегчение, дескать, вот же оно, разрешение покупать товары в РФ за наличные на рынках, данное ни кем-то там, а самим Министерством по налогам и сборам.
⠀
И если само Министерство рассказывает о том, какие документы должен иметь ИП в таком случае, и не говорит, что такие операции запрещены законом, значит так делать можно.
⠀
Однако не совсем так. Точнее совсем не так (если мы говорим про возможность покупать товары заграницей за наличные).
⠀
На сегодня законодательством установлен запрет на расчеты наличными за товары в любом иностранном государстве, в том числе и в РФ, как для организаций, так и для ИП.
⠀
Запрет этот установлен Законом от 22 июля 2003 года № 226-З (в редакции от 01 октября 2023 года).
⠀
Ситуации, для которых установлены исключения и возможности бизнеса производить расчет наличными на территории иностранного государства, перечислены в п.2 ст. 13 Закона (приведу их в комментарии). Закупка товаров там не предусмотрена, соответственно попадает под общий запрет.
⠀
Так почему же тогда МНС даёт разъяснения о том, какие документы необходимы ИП при покупке товаров за наличные в России?
⠀
Потому что:
⠀
1) каждый госорган даёт разъяснения в рамках своих компетенций и не вправе давать разъяснения из правового поля другого госоргана;
⠀
2) любая деятельность с нарушением законодательства не освобождает от уплаты налогов;
⠀
3) госорган отвечает на конкретно поставленный вопрос
⠀
Именно поэтому, когда вы читаете подобные разъяснения, вы должны четко понимать, какова компетенция госоргана в данном вопросе и где ещё может быть "зарыта собака".
⠀
Более того, крайне важно уметь правильно задавать вопрос, не пытаясь заложить в один вопрос двойной смысл или вытянуть из него ответ на незаданный вопрос.
⠀
В приведенной ситуации министерство ответило на вопрос "какие документы необходимо иметь при приобретении товаров за наличный расчет в РФ...", а не на вопрос "Можно ли производить расчеты наличными за товары, приобретаемые в РФ...". Какой вопрос -такой и ответ.
⠀
Если бы в МНС поступил вопрос "можно ли приобретать товары за наличные на территории иностранного государства, в том числе в РФ", налоговое ведомство не стало бы на него отвечать, переадресовав вопрос в Нацбанк, так как Законом 226 органами валютного контроля являются Совмин, Нацбанк, КГК и ГТК. МНС не комментирует валютное законодательство, а только налоговое.
⠀
Поэтому прежде, чем спешить в РФ с кучей наличных, открывайте ст. 10 и ст.13 Закона 226 и включайте критическое мышление.
⠀
А если ни я, ни Закон вас не убедили, подумайте вот о чём.
⠀
Если вы зададите в МНС вопрос "Какая ставка налога установлена по незаконной предпринимательской деятельности", вам вполне правомерно ответят, что 26%.
Но это совершенно не значит, что МНС ответило, что незаконная предпринимательская деятельность разрешена законом.
⠀
Это всё о важности правильно заданных вопросов.
⠀
Так какой же итоговый вывод по сути вопроса "Можно ли, нельзя ли? И что там с документами ?". Ответ на вопрос - нельзя!
⠀
Но даже если вы нарушили валютное законодательство, вы обязаны соблюсти налоговое. Об этом собственно и ответ министерства. И не более того.

P.S. Исключения, для которых установлена возможность расчёта наличными в любом иностранном государстве, в комментарии.

До 25 мая вы можете выразить свою позицию относительно предлагаемых Правительством перечней разрешённых видов деятельности. Общественное обсуждение производится на правовом форуме по ссылке https://forumpravo.by/publichnoe-obsuzhdenie-proektov-npa/forum15/17393

ТРЕБОВАНИЕ НА ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГА В ОПИ

ЕСТЬ ЛИ ШАНС❓

Популярный вопрос

Ответ и история кейса ниже ⬇

Речь пойдет про налоговые проверки физлиц

Если вдруг вам поступает требование судебного исполнителя на взыскание налога, то поздравляю вам повезло стать счастливым (нет) участником налоговой проверки, её успели уже не только провести, но и успешно закончить, а вы по каким-то причинам еë завалили (не знали/ не хотели знать/ игнорировали письма / неверно либо неполно дали пояснения и т.д).

Причины значения имеют, но ещё большее значение приобретают последствия.

И как ни странно, но чем раньше налоговая передаст требование в ОПИ (если передаст, а не просто спишет средства со счетов), тем лучше для вас - вы как можно раньше узнаете об этом и начнёте действовать (возможно).

Почему это так важно? Потому что срок на внесудебное обжалование решения налоговой - 30 дней! И он уже начал течь, пока вы и не знали.
Далее - только суд

Основные действия, если требование на взыскание налога лежит ОПИ, всё те же:

1. Определить, есть ли ещё время для обжалования решения в вышестоящий налоговый орган или МНС.
Если и есть, то уже явно сокращенный ввиду пропущенного времени;

1.1 Если срок пропущен, есть ли возможность его восстановления

2. Определить, есть ли основания обжалования решения

Учитывая сжатые сроки определять лучше оперативно и у специалиста (сами вы уже довели дело до ОПИ)

Для того, чтобы определить наличие оснований для обжалования, нужно изучить материалы проверки (иногда поднять дело в инспекции), опросить вас, ещё раз изучить и задать столько вопросов вам, сколько потребуется. Далее я делаю вывод, есть ли шанс. И только так. И только в таком порядке

Из последнего: клиент обратился, когда дело уже лежало в ОПИ. Изучение материалов и опрос показали, что налоговым инспектором были допущены значительные нарушения, приведшие к начислению налога (неправомерно не учтены заявленные доходы, предъявлены лишние расходы, нарушены сроки проверки). У министерства были все основания отменить решение.

Как результат: взамен требования на взыскание налога физлицу направлено уведомление о соответствии расходов доходам

Просто профессиональная работа и никакого колдовства ❗
https://www.instagram.com/reel/C6OauHsK8R7/?igsh=MTR2MnJ0NXluOXFhdw==

ЕСЛИ СРОК - ВЫХОДНОЙ ДЕНЬ❗ЧТО ГОВОРИТ ЗАКОН❗

Законов у нас много: сроки в гражданских отношения регулирует Гражданский кодекс, в налоговых - Налоговый, а для отчислений в ФСЗН - Закон 118-З и прочие НПА.

В этой статье исключительно про налоги и взносы в ФСЗН.

Последние (взносы), к слову сказать, в Беларуси в отличие от той же России официально не являются налоговыми платежами, хотя по сути таковыми являются. Однако так как уплата взносов регулируется отдельными актами законодательства, а не Налоговым кодексом (как в РФ), то для них установлены свои правила. И в них есть маленький подвох, о который можно легко споткнуться.

Итак

1. Налоги и отчётность в налоговые органы

Если срок предоставления деклараций, отчётности в налоговую инспекцию выпадает на день, который в определённом году совпадает с выходным или праздничным днём, то срок переносится на следующий за ним рабочий день.

Например, по НК срок предоставления декларации по подоходному налогу физических лиц установлен 31 марта, однако в 2024 году этот день выпадает на воскресенье. Соответственно последний день предоставления декларации в 2024 году - 1 апреля 2024 года.

Точно также переносится в этом году и срок предоставления индивидуальной отчётности (бухбалансов) в налоговые инспекции для организаций.

Аналогично переносятся и сроки уплаты всех налогов, сборов и пошлин: на следующий за выходным днём рабочий день.

2. ФСЗН

Отчётность: срок предоставления отчётности в органы ФСЗН переносится с выходного дня на следующий ближайший за ним рабочий день, т. е. продлевается.

Уплата: срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день, ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ выходному дню.

Например, срок уплаты взносов выпадает на воскресенье, значит оплатить вы их должны накануне в пятницу.

А вот если в это же воскресенье вы должны предоставить отчетность в ФСЗН, то предоставить её можно до 23:59 следующего за воскресеньем понедельника.

И ещё раз о том, как избежать штрафа за неуплату: даже если на счетах в банках у вас ноль, то стоит положить платежку на оплату налогов и взносов в АИС ИДО, так вы избежите штрафа в размере 40% от неоплаченной суммы.

Вот такие особенности. Не забывайте.
https://www.instagram.com/p/C5J3Hj0qCN9/?igsh=NzFhZnU0ajN1dHht

Круговорот жалоб❗

Пока я пишу жалобы на решения налоговых органов, кто-то пишет жалобы и доносы в контролирующие органы.

Я уже говорила, что в моём сознании понятия жалоба и донос очень различаются.

Жалоба - не кляуза, а инструмент отстоять свои нарушенные права, когда вам причинён реальный ущерб.

Донос - когда у соседа трава зеленее и жена лучше - надо насолить, чтобы сильно не радовался.

Хотя юридически и первое, и второе называется одинаково -жалоба.

Далее некоторые случаи из моей практики, когда клиенты обращались уже в процессе проверки, проводимой по чей-то жалобе

Есть 3 вида субъектов, благодаря которым, вы можете внезапно оказаться в проверке.

1. Клиенты. Классика жанра для бизнеса: от непробитого чека до потребительского экстремизма. Некоторые особо рьяные берут на себя функции контроля: наблюдают за продавцом в магазине, пиццерии, водителем маршрутки, а потом пишут целую поэму в налоговую с подробным изложением, кто, когда и сколько не выдал чеков клиентам. Такой контроль гражданами прямо запрещён законом. Им налоговая на это укажет, но вас всё равно проверит.

2. Конкуренты. Объяснять, думаю, не надо. Тоже любители устроить общественный контроль. В 2019 году гомельские перевозчики зашли на рынок другого города - в областной налоговой лежало 40 заявлений с подробным описанием нарушений этими перевозчиками. А параллельно ещё и в Транспортной инспекции, и в ГАИ.

3. Работники. Самый плачевный случай. Эти товарищи если сливают, то сливают всë и подробно. Так как функции госорганов они не понимают, то пишут сразу в прокуратуру, исполком, etc. Ну а последние переотправляют по инстанциям. И тут начинается не просто налоговая проверка, а целый комплекс: 100% к вам заявится ФСЗН, комитет по труду, ну а дальше - в зависимости от сферы бизнеса: санстанция, МЧС, etc.

Один из работников клиента написал 17 жалоб, в т ч в прокуратуру. При этом в процессе проверки ходил туда отзывал жалобы, потом опять шёл и писал, что отзывал ошибочно.
Некоторые стараются так, что сливают скриншоты СRM -систем, переписки из е -mail, чатов, etc.
Для контролирующего органа - это подарочек на блюдце. Остальное - дело техники.

Берегите себя❤
https://www.instagram.com/p/C32XP2TK-zu/?igsh=YzdtbzN1ajE2MWVl

Анонимка и проверка❗️

Порой приходится слышать от клиентов, что их проверяет налоговая проверка по анонимной жалобе. Решила написать раз и навсегда этот пост.

Во-первых, налоговым органом для проведения проверки практически не нужны основания (за исключением внеплановой проверки бизнеса).

В арсенале налоговой существует такой прекрасный (для них) инструмент как камеральная проверка. Что это такое писала ранее.

На сегодняшний день для проведения камеральной налоговой проверки в отношении вас инспектору не требуется ничего (даже её назначения). Проводиться она может в любое время и не раз.
Эту проверку вы никогда не увидите в плане проверок и до последнего момента можете не знать, что вас проверяют.

Во-вторых, анонимные обращения не подлежат рассмотрению в соответствии с Законом "Об обращении граждан", за исключением анонимных сообщения о совершенных, совершаемых или готовящимся к совершению преступлениям (!). Ключевое - преступлениям.

Понятие преступления установлено Уголовным кодексом, но никак не НК или КоАП.
Налоговые органы не работают в рамках УК.

Соответственно проводить проверки в отношении вас на основании анонимной жалобы налоговые органы не вправе, а вот правохранительные (например ДФР КГК) - вправе. При наличии в анонимном сообщении указания на признаки преступления.
Если мы говорим про налоги, то признаки преступления , установленные статьёй 243 УК.

Но при поступлении такой анонимной жалобы в налоговые или иные госорганы они обязаны будут перенаправить её в правохранителям.

А вот если в отношении вас в налоговую инспекцию поступила жалоба, подписанная конкретным лицом, то вы вправе ознакомиться с такой жалобой. Предоставить вам такую возможность налоговый инспектор обязан! При этом соблюдая Закон "О защите персональных данных".

Вместе с тем, если по результатам рассмотрения всех указанных в такой жалобе фактов в отношении вас не выявлено нарушений, а заявленные факты являются вымыслом, вы вправе обратиться в суд для привлечения подавшего жалобу лица к ответственности за клевету.

За подтверждение моей позиции спасибо @chyrva0803

P. S. Полный фрагмент из видео про анонимку из к/ф "Большая перемена" залью в другую сеть.
https://www.instagram.com/reel/C4yVNDwKrt2/?igsh=ZjI5aXN4MXVkM240