ТЦО: РБ vs РФ
Сегодня, одной из болевых точек белорусских компаний, совершающих экспортные (импортные) внутригрупповые сделки, является трансфертное ценообразование. Планируя трансфертные цены следует учитывать не только налоговое законодательство Беларуси, но и стран, в которых находится контрагент.
Разберем, какие нюансы ТЦО существуют в России и в чем отличия методов контроля в наших странах в 2024 году.
Годовой порог
В РФ годовой порог суммы сделок, подпадающих под контроль значительно выше – 120 000 000 RUB (около 4 200 000 BYN), в Беларуси – 400 000 BYN.
Документация по ТЦО
В РФ налогоплательщик обязан предоставить документацию в течение 30 дней после запроса. При непредоставлении Документации на компанию может быть наложен штраф 500 000 RUB. Срок предоставления таких документов при камеральном контроле в РБ указывается в уведомлении на предоставление документов по ТЦО и составляет до 10 рабочих дней.
Методика корректировки
В ходе контрольных мероприятий налоговый орган в РФ рассчитывает корректировку налоговой базы и сумму налога к доплате, исходя из медианного значения рыночного интервала цен или рентабельности. Если налогоплательщик корректирует налоговые обязательства самостоятельно, то он может использовать в расчетах минимальное значение рыночного интервала. Таким образом, самостоятельная корректировка, не дожидаясь контрольных мероприятий со стороны налоговых органов, гораздо выгоднее для российского плательщика.
В Беларуси корректировка налоговой базы всегда производится исходя из минимального значения рыночного интервала.
Налоговая нагрузка при корректировке
Доход, полученный иностранным лицом из-за применения в сделке нерыночных цен, приравнивается к дивидендам и облагается у источника в РФ по ставке 15%. Таким образом, компания заплатит 35% от суммы корректировки налоговой базы: 20% налог на прибыль + 15% налог на дивиденды. В Беларуси корректировка облагается только налогом на прибыль по ставке 20%.
Кроме указанных выше нюансов, существует множество других отличий, которые следует учитывать при планировании трансфертных цен в трансграничных внутригрупповых сделках. Для максимального снижения риска налоговых корректировок, мы рекомендуем планировать сделки заранее.
@PRAMOVA_GROUP
Сегодня, одной из болевых точек белорусских компаний, совершающих экспортные (импортные) внутригрупповые сделки, является трансфертное ценообразование. Планируя трансфертные цены следует учитывать не только налоговое законодательство Беларуси, но и стран, в которых находится контрагент.
Разберем, какие нюансы ТЦО существуют в России и в чем отличия методов контроля в наших странах в 2024 году.
Годовой порог
В РФ годовой порог суммы сделок, подпадающих под контроль значительно выше – 120 000 000 RUB (около 4 200 000 BYN), в Беларуси – 400 000 BYN.
Документация по ТЦО
В РФ налогоплательщик обязан предоставить документацию в течение 30 дней после запроса. При непредоставлении Документации на компанию может быть наложен штраф 500 000 RUB. Срок предоставления таких документов при камеральном контроле в РБ указывается в уведомлении на предоставление документов по ТЦО и составляет до 10 рабочих дней.
Методика корректировки
В ходе контрольных мероприятий налоговый орган в РФ рассчитывает корректировку налоговой базы и сумму налога к доплате, исходя из медианного значения рыночного интервала цен или рентабельности. Если налогоплательщик корректирует налоговые обязательства самостоятельно, то он может использовать в расчетах минимальное значение рыночного интервала. Таким образом, самостоятельная корректировка, не дожидаясь контрольных мероприятий со стороны налоговых органов, гораздо выгоднее для российского плательщика.
В Беларуси корректировка налоговой базы всегда производится исходя из минимального значения рыночного интервала.
Налоговая нагрузка при корректировке
Доход, полученный иностранным лицом из-за применения в сделке нерыночных цен, приравнивается к дивидендам и облагается у источника в РФ по ставке 15%. Таким образом, компания заплатит 35% от суммы корректировки налоговой базы: 20% налог на прибыль + 15% налог на дивиденды. В Беларуси корректировка облагается только налогом на прибыль по ставке 20%.
Кроме указанных выше нюансов, существует множество других отличий, которые следует учитывать при планировании трансфертных цен в трансграничных внутригрупповых сделках. Для максимального снижения риска налоговых корректировок, мы рекомендуем планировать сделки заранее.
@PRAMOVA_GROUP