Дивиденды иностранных участников
Вопросы, касающиеся налогообложения и выплаты дивидендов, остаются актуальными для компаний с иностранными участниками в связи с нововведениями, про которые мы писали ранее.
Налогообложение дивидендов зависит от того, является ли участник физическим или юридическим лицом, а также от страны его резидентства.
Участник - физическое лицо
В общем случае применяется ставка подоходного налога (ПН) 13 % (льготные ставки 6% и 0% не распространяются на иностранных участников).
При этом, следует учесть, что в отношении нерезидентов-физлиц действует «налог на сверхдоход» по ставке 25%, о котором мы писали ранее.
В случае выплаты дивидендов резидентом ПВТ применяется ставка ПН 9%.
Участник – юридическое лицо
При выплате дохода в виде дивидендов в адрес иностранной организации белорусское юрлицо удерживает налог на доходы (НДИ) по ставке 15 %.
С 01.04.24 ставка НДИ в отношении дивидендов увеличивается до 25 %, если получатель дохода – резидент недружественной страны.
Для резидентов ПВТ применяется пониженная ставка НДИ 5% на основании Декрета № 12.
Актуально для всех участников-нерезидентов
В отношении НДИ и ПН с дивидендов более благоприятные ставки по Соглашениям с недружественными странами будет невозможно применить с 01.06.24. По другим странам возможность снизить ставку по соглашению сохранится.
Следует обратить внимание, что применение норм Соглашений возможно при условии:
🔸подтверждения постоянного местонахождения
🔸наличия статуса фактического владельца дохода у его получателя.
Сроки выплаты дивидендов участникам ООО
После принятия решения общего собрания участников дивиденды выплачиваются в срок, который может быть определен:
🔸уставом;
🔸решением общего собрания о распределении и выплате дивидендов.
Если срок выплаты дивидендов не определен, он не должен превышать 60 дней с даты решения.
Обращаем внимание, что любое нетипичное для компании решение о распределении дивидендов по «низкой» налоговой ставке будет подлежать контролю со стороны налоговых органов.
@PRAMOVA_GROUP
Вопросы, касающиеся налогообложения и выплаты дивидендов, остаются актуальными для компаний с иностранными участниками в связи с нововведениями, про которые мы писали ранее.
Налогообложение дивидендов зависит от того, является ли участник физическим или юридическим лицом, а также от страны его резидентства.
Участник - физическое лицо
В общем случае применяется ставка подоходного налога (ПН) 13 % (льготные ставки 6% и 0% не распространяются на иностранных участников).
При этом, следует учесть, что в отношении нерезидентов-физлиц действует «налог на сверхдоход» по ставке 25%, о котором мы писали ранее.
В случае выплаты дивидендов резидентом ПВТ применяется ставка ПН 9%.
Участник – юридическое лицо
При выплате дохода в виде дивидендов в адрес иностранной организации белорусское юрлицо удерживает налог на доходы (НДИ) по ставке 15 %.
С 01.04.24 ставка НДИ в отношении дивидендов увеличивается до 25 %, если получатель дохода – резидент недружественной страны.
Для резидентов ПВТ применяется пониженная ставка НДИ 5% на основании Декрета № 12.
Актуально для всех участников-нерезидентов
В отношении НДИ и ПН с дивидендов более благоприятные ставки по Соглашениям с недружественными странами будет невозможно применить с 01.06.24. По другим странам возможность снизить ставку по соглашению сохранится.
Следует обратить внимание, что применение норм Соглашений возможно при условии:
🔸подтверждения постоянного местонахождения
🔸наличия статуса фактического владельца дохода у его получателя.
Сроки выплаты дивидендов участникам ООО
После принятия решения общего собрания участников дивиденды выплачиваются в срок, который может быть определен:
🔸уставом;
🔸решением общего собрания о распределении и выплате дивидендов.
Если срок выплаты дивидендов не определен, он не должен превышать 60 дней с даты решения.
Обращаем внимание, что любое нетипичное для компании решение о распределении дивидендов по «низкой» налоговой ставке будет подлежать контролю со стороны налоговых органов.
@PRAMOVA_GROUP