В России смягчат налоговую реформу для малого бизнеса
Госдума во втором и третьем чтениях одобрила поправки в налоговый кодекс, которые должны помочь малому и среднему бизнесу адаптироваться к налоговой реформе 2026 года.
Меры поддержки общепита
С 1 апреля по 31 декабря 2026 года от НДС освободят компании и ИП на УСН и ПСН в сфере общественного питания, если те стали плательщиками налога с 2026 года. Бизнесу не придется соблюдать условия о соответствии уровня средней зарплаты за предыдущий год среднеотраслевой зарплате по региону, останется только условие о доле дохода от основного вида деятельности — не менее 70% от общей суммы.
Меры поддержки ИП, потерявших право на ПСН
Предприниматели, которые с 2026 года потеряли право на патент, смогут получить налоговые вычеты по НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, не использованным при применении ПСН.
Вероятно, речь о ситуации, когда такие ИП решили платить НДС по стандартным ставкам 0, 10 или 22%, поскольку при пониженных ставках права на вычет нет в любом случае.
Меры поддержки бизнеса на УСН
Многие компании и ИП на упрощенке, ставшие плательщиками НДС в 2026 году, получили в 2025 году авансы по отгрузкам следующего года. В этих суммах не было НДС, но при отгрузке налог надо исчислить и заплатить за свой счет.
Бизнесу дадут право уменьшить доходы по УСН на эти суммы. Кроме того, при определении лимита доходов за 2025 год не будут учитывать проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках в России. Аналогичное право предоставят ИП, которые больше не могут применять патент с 2026 года.
Меры поддержки при совмещении ПСН с ОСН или УСН
Если при совмещении ПСН и общей системы налогообложения доходы предпринимателя по итогам 2025 года превысили 20 млн рублей, он получит право перейти на УСН с 1 января 2026 года. Налоговую нужно уведомить об этом до 25 апреля 2026 года. Индивидуальные предприниматели, совмещавшие ПСН с УСН, до 25 апреля смогут изменить объект налогообложения по УСН для 2026 года.
Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов упростят
Обрабатывающие отрасли — субъекты МСП смогут платить взносы по пониженному тарифу, не соблюдая условие о минимальной доле доходов от основной деятельности в общей сумме выручки в 70%. МСП также разрешат суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности из перечней правительства при расчете этой доли.
Госдума во втором и третьем чтениях одобрила поправки в налоговый кодекс, которые должны помочь малому и среднему бизнесу адаптироваться к налоговой реформе 2026 года.
Меры поддержки общепита
С 1 апреля по 31 декабря 2026 года от НДС освободят компании и ИП на УСН и ПСН в сфере общественного питания, если те стали плательщиками налога с 2026 года. Бизнесу не придется соблюдать условия о соответствии уровня средней зарплаты за предыдущий год среднеотраслевой зарплате по региону, останется только условие о доле дохода от основного вида деятельности — не менее 70% от общей суммы.
Меры поддержки ИП, потерявших право на ПСН
Предприниматели, которые с 2026 года потеряли право на патент, смогут получить налоговые вычеты по НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, не использованным при применении ПСН.
Вероятно, речь о ситуации, когда такие ИП решили платить НДС по стандартным ставкам 0, 10 или 22%, поскольку при пониженных ставках права на вычет нет в любом случае.
Меры поддержки бизнеса на УСН
Многие компании и ИП на упрощенке, ставшие плательщиками НДС в 2026 году, получили в 2025 году авансы по отгрузкам следующего года. В этих суммах не было НДС, но при отгрузке налог надо исчислить и заплатить за свой счет.
Бизнесу дадут право уменьшить доходы по УСН на эти суммы. Кроме того, при определении лимита доходов за 2025 год не будут учитывать проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках в России. Аналогичное право предоставят ИП, которые больше не могут применять патент с 2026 года.
Меры поддержки при совмещении ПСН с ОСН или УСН
Если при совмещении ПСН и общей системы налогообложения доходы предпринимателя по итогам 2025 года превысили 20 млн рублей, он получит право перейти на УСН с 1 января 2026 года. Налоговую нужно уведомить об этом до 25 апреля 2026 года. Индивидуальные предприниматели, совмещавшие ПСН с УСН, до 25 апреля смогут изменить объект налогообложения по УСН для 2026 года.
Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов упростят
Обрабатывающие отрасли — субъекты МСП смогут платить взносы по пониженному тарифу, не соблюдая условие о минимальной доле доходов от основной деятельности в общей сумме выручки в 70%. МСП также разрешат суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности из перечней правительства при расчете этой доли.