⬅️➡️ Налоговая служба России обновила списки стран по обмену финансовой, налоговой и другой информацией
Обратите внимание на приказы ФНС РФ, опубликованные на днях:
▪️Приказ Федеральной налоговой службы от 30.10.2024 № ЕД-7-17/914@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), НЕ обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией"
Теперь в перечень входят 117 стран и 14 территорий (в прошлом году было 88 государств и 14 территорий).
Напомню, что прибыль контролируемой иностранной компании (КИК) освобождается от налогообложения в случаях, установленных п.п.3, 5 и 6 п.1 ст.25.13-1 НК РФ, если постоянным местонахождением такой КИК является государство (территория), с которым имеется международный договор РФ по вопросам налогообложения, за исключением государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией.
Таким образом, налоговые органы могут потребовать отчеты у российских участников международных групп компаний, расположенных в таких юрисдикциях, напрямую.
▪️Приказ Федеральной налоговой службы от 30.10.2024 № ЕД-7-17/915@ "Об утверждении Перечня иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами"
+ Внесены Албания, Камерун, Доминикана, Мавритания, Папуа Новая Гвинея, территории Монтсеррат и Фарерские острова
- Исключены страны ЕС, которые прекратили обмен в одностороннем порядке.
▪️Приказ Федеральной налоговой службы от 30.10.2024 № ЕД-7-17/916@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией"
В этом перечне – 63 страны и 12 территорий.
+ Включены Армения, Камерун, Руанда и Ямайка, а также территория Ниуэ.
- Исключены 26 государств – членов Европейского союза, которые в одностороннем порядке прекратили автоматический обмен финансовой информацией с Россией.
Здесь обратите внимание, что с 31 декабря 2024 года на банковские счета во всех странах ЕС запрещается зачисление средств в иностранной валюте от нерезидентов по любым основаниям, за исключением прямо разрешенных (можно обновить знания об этом на сайте ФНС РФ).
Прямо разрешенные основания:
- зачисление процентов на остаток
- зачисление ЗП от работы, связанному с исполнением обязанностей за пределами РФ
- возврат налогов
- получение по наследству валютных ценностей
- передача валютных ценностей личным фондом выгодоприобретателю
- возврат оплаты за непоставленный товар/неоказанную услугу
- возврат ошибочно перечисленных денежных средств
- государственные выплаты социального характера (пенсии, стипендии, алименты и тп)
- страховые выплаты
- выплаты по решению судов за исключением выплат по решениям МКАС
- средства от продажи драгметаллов, выплачиваемые в силу требований законодательства иностранного государства
- средства, полученные по внешнеторговым контрактам (ВЭД), к данному разрешенному виду зачислений можно отнести также зачисления от сдачи в аренду зарубежной недвижимости
Запрещенные операции по зачислению средств в иностранной валюте от нерезидентов с 31 декабря 2024:
- зачисление средств от продажи недвижимости
- зачисление средств от операций с ценными бумагами (дивиденды, купоны, продажи и так далее) и ПФИ
- зачисление дивидендов от своей КИК
- зачисление средств за оказание услуг, выполнение работ (в том числе, от своей КИК)
- зачисление кредита от банка
- зачисление займа от нерезидента
- любые иные зачисления, которые прямо не разрешены
Приказы вступят в силу 30 декабря 2024 года, предыдущие перечни перестанут действовать.
Обратите внимание на приказы ФНС РФ, опубликованные на днях:
▪️Приказ Федеральной налоговой службы от 30.10.2024 № ЕД-7-17/914@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), НЕ обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией"
Теперь в перечень входят 117 стран и 14 территорий (в прошлом году было 88 государств и 14 территорий).
Напомню, что прибыль контролируемой иностранной компании (КИК) освобождается от налогообложения в случаях, установленных п.п.3, 5 и 6 п.1 ст.25.13-1 НК РФ, если постоянным местонахождением такой КИК является государство (территория), с которым имеется международный договор РФ по вопросам налогообложения, за исключением государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией.
Таким образом, налоговые органы могут потребовать отчеты у российских участников международных групп компаний, расположенных в таких юрисдикциях, напрямую.
▪️Приказ Федеральной налоговой службы от 30.10.2024 № ЕД-7-17/915@ "Об утверждении Перечня иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами"
+ Внесены Албания, Камерун, Доминикана, Мавритания, Папуа Новая Гвинея, территории Монтсеррат и Фарерские острова
- Исключены страны ЕС, которые прекратили обмен в одностороннем порядке.
▪️Приказ Федеральной налоговой службы от 30.10.2024 № ЕД-7-17/916@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией"
В этом перечне – 63 страны и 12 территорий.
+ Включены Армения, Камерун, Руанда и Ямайка, а также территория Ниуэ.
- Исключены 26 государств – членов Европейского союза, которые в одностороннем порядке прекратили автоматический обмен финансовой информацией с Россией.
Здесь обратите внимание, что с 31 декабря 2024 года на банковские счета во всех странах ЕС запрещается зачисление средств в иностранной валюте от нерезидентов по любым основаниям, за исключением прямо разрешенных (можно обновить знания об этом на сайте ФНС РФ).
Прямо разрешенные основания:
- зачисление процентов на остаток
- зачисление ЗП от работы, связанному с исполнением обязанностей за пределами РФ
- возврат налогов
- получение по наследству валютных ценностей
- передача валютных ценностей личным фондом выгодоприобретателю
- возврат оплаты за непоставленный товар/неоказанную услугу
- возврат ошибочно перечисленных денежных средств
- государственные выплаты социального характера (пенсии, стипендии, алименты и тп)
- страховые выплаты
- выплаты по решению судов за исключением выплат по решениям МКАС
- средства от продажи драгметаллов, выплачиваемые в силу требований законодательства иностранного государства
- средства, полученные по внешнеторговым контрактам (ВЭД), к данному разрешенному виду зачислений можно отнести также зачисления от сдачи в аренду зарубежной недвижимости
Запрещенные операции по зачислению средств в иностранной валюте от нерезидентов с 31 декабря 2024:
- зачисление средств от продажи недвижимости
- зачисление средств от операций с ценными бумагами (дивиденды, купоны, продажи и так далее) и ПФИ
- зачисление дивидендов от своей КИК
- зачисление средств за оказание услуг, выполнение работ (в том числе, от своей КИК)
- зачисление кредита от банка
- зачисление займа от нерезидента
- любые иные зачисления, которые прямо не разрешены
Приказы вступят в силу 30 декабря 2024 года, предыдущие перечни перестанут действовать.