Ольга Дудко 🌿Налоговый Консультант🌿BY

О том, как торчат "уши", или

манипулирование нормами международных соглашений об избежании двойного налогообложения!


Порой главбухи, задаются вопросом: по какой ставке считать подоходный налог налоговому агенту по тем или иным операциям. Особенные сложности возникают, если физлицо, которому производятся выплаты, не признается налоговым резидентом, есть международное соглашение об избежании двойного налогообложения.

И если начать раскручитьва ситуацию, то становится видно "невидимое" : когда выплата дохода происходит нерезиденту на основании договора с белорусской компанией, при этом применяется пониженная ставка подоходного по международного соглашению. Казалось бы, вроде бы всё юридически верно. НО!

Но по результата анализа истории операций начинают вылазить белые ниточки, которые ведут туда, где возникают вопросы и догадки опредленного толка. Выводы о том, что операции могут носить чисто формальный характер. Для применения пониженной ставки подоходного налога и экономиии налога на прибыль путем манипулирования затратами.

Что я хочу сказать: что расчитывать на применение исключительно формального подхода для применения льгот (любых) сейчас не приходится. Контролирующие органы будут проверять не только реальность операций, реальность заявленных получателей, но и историю объекта с самого начала, а также экономическую эффективность для организации от ваших операций. И если из вашего объекта торчат ушки, можно сразу утверждать, что вы в зоне высокого налогового риска.

И если не главбух, то собственник или ТОП-менеджер знают всегда, что есть реально, а что номинально.

Поэтому принимая решения, не забывайте, что в практике контроля сейчас преобладает подход с преобладанием экономической сути над юридическим оформлением.

Подробнее про то, как торчат уши из таких операций, расскажу на одном из вебинаров, посвященных налоговым проверкам.

Не пропустите!
https://www.instagram.com/p/DGLpIGrNd9J/?igsh=dnVkNng3azU5bWF5

Отвечала на вопросы журналистов Myfin.by

https://myfin.by/article/money/oblagautsa-li-nalogami-sbory-na-pomos-zivotnym-razbiraemsa-s-ekspertom-35526

Всё ли есть дробление бизнеса, что таким кажется? НЕТ!

И вот почему

Классический вариант дробления: собственник создает несколько субъектов, применяющих особые режимы налогообложения. Например, 2 или более организации на УСН

Как следствие, он попадает в поле зрения налоговых органов.

Как только (сразу или немногим позднее) сумма оборотов всех субъектов выходит за установленные пределы, начинается веселый аттракцион впечатлений под названием налоговая проверка. На предмет установления фактов в целях применения статьи 33 НК.

Но всегда ли есть контроллерам что предъявить бизнесу. Нет. Не всегда. Не часто. Но не всегда

Дело в том, что дробление бизнеса имеет последствия в виде доначисления налогов и санкций только в случаях установления налоговой выгоды (и тут независимо от наличия умысла). Есть налоговая выгода - есть основания для предъявления налогов к доплате, нет выгоды - и предъявить нечего.

Как это выглядит на практике

На нашем примере: контролирующим органом устанавливается, что сумма выручки нескольких взаимозависимых субъектов превысила общий порог для применения УСН. Происходит экономическое моделирование таким образом, как если бы все операции были произведены в рамках одного субъекта и рассчитываются налоги по общей системе налогообложения.

Далее сравнивается общая сумма налогов, уплаченных раздробленными субъектами, с суммами налогов, рассчитанных в условиях налоговой реконструкции. И делается вывод, есть что предъявить бизнесу к доплате или кто здесь молодец.

На практике не так часто, но бывает, что раздробив бизнес на несколько субъектов, применяющих особый режим, собственник уплачивает таким образом гораздо больше налогов в бюджет, чем если бы вёл дело в рамках одной организации на общей системе налогообложения. Основной мотив - нет желания возиться с полным учетом, с Постановлениями Минфина, ЭСЧФ и иже с ними.

Таким образом, мотив для дробления бизнеса у вас может быть любым, но только не минимизация налогов. Дробите бизнес сколько хотите, главное - налоги платите в полном объёме

Как это оценить? Считать и анализировать. Периодически. Не умеете сами, приходите - будем считать вместе.

Берегите себя! Принимайте верные решения❤
https://www.instagram.com/reel/DGGa1UYNVDm/?igsh=MXV6cHlxYjVtNHBpaw==

ВОЗВРАТ НАЛОГОВ ПРИ ДРОБЛЕНИИ БИЗНЕСА ❗

С 1 января 2025 года вступят в силу изменения в Налоговый кодекс, которые ухудшат положение некоторых представителей бизнеса по сравнению с текущей ситуацией. Касается это возврата налогов при установлении факта дробления. Ниже постараюсь ëмко:

2024 год:

при установлении фактов дробления контролирующим органом объединяется выручка всех участников и доначисляются налоги кому-то одному. При этом остальные участники либо могут написать заявление на зачёт в счёт уплаты тому, кому предъявили, либо вернуть налоги (в некоторых случаях). При том, что неважно, в результате какой проверки установлен факт дробления (внеплановой или камеральной). В любом случае при проверке есть право на зачёт.

С 2025 года характер проведëнной проверки будет играть важное значение: налоги можно будет зачесть только по результатам проведенной внеплановой проверки (плановых сейчас нет). Теперь по камеральным проверкам налоги засчитываться друг другу не будут.

На практике в 2024 это выглядит так: у собственника есть несколько юрлиц и/или ИП, по которым налоговым органом усматриваются признаки дробления.

Инспекцией направляется уведомление в рамках камеральной (иногда,не всегда) проверки добровольно объеденить бизнес, внести изменения в декларации и уплатить налоги по одному из субъектов. При этом налоги, уплаченные ранее всеми другими субъектами (например, 100500 фирм на УСН) в 2024 году подлежали (и ещё пока подлежат) зачëту.

В 2025 году такое право на зачёт будет отсутствовать, то есть фактически при объединении в рамках камеральной проверки бизнес заплатит налоги с тех оборотов, с которых когда - то платил налоги по особым режимам, в полном объëме , но при этом без права на зачёт. То есть ваш ранее уплаченный УСН не зачтут в уплату налога на прибыль или НДС, например.

На самом деле, при осуществлении зачётов при дроблении (и не только) достаточно нюансов. Подробнее разбираем в индивидуальной работе с каждым субъектом. Также об этом буду рассказывать на вебинаре.

Ну а кто только узнал, что можно налоги вернуть/зачесть, но не знает, как - вы уже поняли, к кому обращаться)
https://www.instagram.com/p/DDpgLvrt1nL/?igsh=MXZ3cGdxenV2amM5dQ==

День Х настал ❗

С сегодняшнего дня вступают в силу изменения в законодательстве, которые касаются:

🌿 обычных граждан

🌿индивидуальных предпринимателей

🌿самозанятых

🌿ремесленников

🌿субъектов агроэкотуризма.

1⃣ Взносы в ФСЗН: все, кто не платил, теперь платят (кроме тех, кто получает все виды пенсий)

Ремесленники, самозанятые на едином налоге и субьекты агроэкотуризма становятся плательщиками взносов в ФСЗН (минимум 29% от МЗП, то есть минимум 181,54 за месяц)

2⃣ Вступают в силу перечни видов деятельности для ИП, самозанятых и ремесленников.

При этом ИП по видам деятельности, не попавшим в перечень в праве осуществлять такой вид деятельности до 31 декабря 2025 года.
Далее - переход в юрлицо

САМОЗАНЯТЫЕ: уже с 1 октября не вправе применять этот статус те, кто работает в event- сфере (актёры, танцоры, музыканты, комедианты, услуги тамады и поздравлений с праздниками).

РЕМЕСЛЕННИКИ: те, кто уплачивет ремесленный сбор на основании разрешений исполкомов, вправе осуществлять деятельность с уплатой этого сбора до 31 декабря 2024тгода.
Далее - смотрите, попадаете ли под требования нового Указа.

3⃣открывается возможность перехода из ИП в организацию (осознанно не назыааю это бесшовным переходом; я его вижу скорее дырявым)

4⃣Возбновилась регистрация ИП в Минске

5⃣для всех физических лиц установлены дополнительные виды деятельности, не относящиеся к предпринимательской.

О том, чем ещё можно зарабатывать, не регистрируя ИП, напишу ниже
https://www.instagram.com/p/DAl2jV3Ka8B/?igsh=d2RkeHdvNGJpc3Nr