Бухгалтер. Налоги. Учёт. АССЕНТР

Исходя из приведенного примера, ИП заключил с юридическим лицом договор на оказание услуг сроком действия – год, соответственно, этот период будет периодом осуществления предпринимательской деятельности для целей государственного социального страхования и уплаты взносов в бюджет фонда (с 01.01.2023 по 31.12.2023) в сумме не менее суммы взносов, исчисленных из размера МЗП, с последующим отражением в документах персонифицированного учета по коду вида деятельности «ВЗНОСЫ».

1 Пункт 1 статьи 9 Закона Республики Беларусь от 15.07.2021 № 118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (Закон № 118-З)
2 Пункт 2 статьи 11 Закона № 118-З
3 Статья 5 Закона Республики Беларусь от 17.04.1992 № 1596-XII «О пенсионном обеспечении» (Закон № 1596-XII)
4 Статья 51 Закона № 1596-XII
5 Статья 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь

Сбор и уплата страховых взносов https://ssf.gov.by/special/ru/vo-sbor-uplata-ru/view/individualnym-predprinimatelem-ip-zakljuchen-dogovor-na-okazanie-uslug-s-juridicheskim-litsom-srokom-13716/

Вопрос: Индивидуальным предпринимателем (ИП) заключен договор на оказание услуг с юридическим лицом, сроком действия с 1 января по 31 декабря 2023 г. Услуги оказываются по заявкам заказчика по мере необходимости, оплата производится заказчиком по факту оказания услуги согласно акту выполненных работ. Например: 20.01.2023 от заказчика поступила заявка, 21.02.2023 оказана услуга и результат передан заказчику, 01.03.2023 произведена оплата. Каким образом необходимо отразить периоды осуществления предпринимательской деятельности за 2023 год и рассчитать сумму обязательных страховых взносов (взносы), подлежащих уплате?

Сумма взносов, причитающаяся к уплате в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (бюджет фонда), исчисляется из определяемого ИП доходаза период осуществления предпринимательской деятельности в отчетном году. При этом сумма взносов, исчисленная из дохода индивидуального предпринимателя, должна быть не менее суммы таких взносов, исчисленной из размеров минимальных заработных плат, установленных и проиндексированных в соответствии с законодательством (МЗП) в месяцах, за которые уплачиваются взносы1.

Взносы не уплачиваются ИП за периоды неосуществленияв отчетном году предпринимательской деятельности с указанием таких периодов в документах индивидуального персонифицированного учета в системе государственного социального страхования2.

При определении периодов осуществления (неосуществления) деятельности следует учитывать следующее

Право на трудовую пенсию, имеют лица, которые в периоды работы, предпринимательской, творческой и иной деятельности подлежали государственному социальному страхованию и за них, а также ими самими в предусмотренных законодательством о государственном социальном страховании случаях уплачивались взносы в бюджет фонда3. В стаж работы засчитываются периоды работы, предпринимательской, творческой и иной деятельности при условии, что в течение этих периодов производилась уплата взносов в бюджет фонда согласно законодательству о государственном социальном страховании4. Аналогичный принцип определяет представление права на выплату государственных пособий, финансируемых из средств бюджета фонда.

Таким образом, для целей государственного социального страхования при расчете суммы взносов в бюджет фонда основополагающими являются периоды фактической работы, осуществления предпринимательской деятельности физическим лицом (независимо от рода деятельности и оказания услуг).

Справочно. Предпринимательской признается самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления5.
Предпринимательская деятельность может приводить как к положительному результату – получение прибыли, так и к отрицательному – ее отсутствию.
Документами, подтверждающими данный факт, могут быть, в частности, договоры, акты выполненных работ, первичные учетные документы и др. Вместе с тем, осуществление деятельности предполагает не только непосредственное оказание услуг (выполнение работ) в определенное время, но проведение иных операций (финансовых, торговых транзакций, реклама, аренда, поиск новых клиентов, заключение договоров, общение (переписка) с контрагентами, исследование рынка, обновление информации о товарах, услугах, ценах и гарантиях и т.д.), иными словами проведение подготовительной (дополнительной) работы в зависимости от специфики деятельности.

СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С 01.01.2025 (для физических лиц)

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику налоговым агентом, который является его основным местом работы (службы, учебы) (часть 1 пункта 2 статьи 209 НК).

Если у плательщика отсутствует основное место работы (службы, учебы), стандартные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 1.1–1.3 статьи 209 НК, предоставляются на основании его письменного заявления при предъявлении трудовой книжки. В случае отсутствия трудовой книжки вычеты предоставляются по письменному заявлению с указанием причины ее отсутствия (часть 2 пункта 2 статьи 209 НК):
- налоговым агентом;
- налоговым органом по доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с подпунктами 1.1–1.8 статьи 219 НК, по итогам календарного года при подаче налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу.

Если плательщик получает доходы при отсутствии основного места работы (службы, учебы), стандартные налоговые вычеты предоставляются по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом (часть 3 пункта 2 статьи 209 НК).

Стандартные налоговые вычеты, предоставляемые на физическое лицо:
👉в размере 192 рублей в месяц (подп. 1.1 ст. 209 НК)
Если доход, подлежащий налогообложению, не превышает 1164 руб. в месяц.
👉в размере 272 рублей в месяц (подп. 1.3 ст. 209 НК)
предоставляется вычет Плательщикам, указанным в ч. 1 подп. 1.3 ст. 209 НК
Ограничение предоставления вычета Плательщикам, относящимся к 2 и более категориям, вычет предоставляется в размере, не превышающем 272 руб. в месяц (ч. 2 подп. 1.3 ст. 209 НК)
👉в размере 730 рублей в месяц (подп. 1.4 ст. 209 НК)
предоставляется вычет Плательщикам, являющимся молодыми специалистами, молодыми рабочими (служащими), указанным в ч. 1, 2 подп. 1.4 ст. 209 НК

Стандартные налоговые вычеты, предоставляемые на детей и/или иждивенцев
👉в размере 56 рублей в месяц (ч. 1 подп. 1.2 ст. 209 НК) на ребенка и/или иждивенца
👉в размере 107 рублей в месяц (ч. 5, 8 подп. 1.2 ст. 209 НК)
Предоставляется следующим категориям:
- вдова (вдовец);
- одинокий родитель;
- приемный родитель;
- опекун или попечитель;
- родители (усыновители, удочерители), имеющие 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет
(ч. 4, 5, 8 подп. 1.2 ст. 209 НК)

Оплата налогов с помощью системы «Расчет» (ЕРИП)

В настоящее время многие плательщики задаются вопросом: «Каким образом можно узнать суммы налогов, которые необходимо уплатить, в том числе до получения соответствующего извещения, без посещения налоговой инспекции?».
Ответ на данный вопрос прост – с помощью системы ЕРИП.
Это можно сделать в любом банке или в РУП «Белпочта», как в кассе, так и в устройствах самообслуживания (терминалах, банкоматах).

Доступ к системе ЕРИП можно получить, не выходя из дома:
через систему интернет-банкинга (мобильного банка) банка, в котором Вы имеете личный кабинет;
через личный кабинет системы ЕРИП на сайте www.raschet.by;
с помощью платежного сервиса «ОПЛАТИ» (причем оплату можно произвести практически одним действием - наведя камеру своего смартфона с установленным приложением «ОПЛАТИ» на QR-код, размещенный на извещении).

Для того, чтобы просмотреть и оплатить сумму налогов в системе ЕРИП необходимо последовательно выбрать:
налоги;
соответствующий регион (город или район);
инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – ИМНС) определенного города или района (или сельский совет) - при оплате налога на недвижимость, земельного налога, арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности в зависимости от места нахождения недвижимого имущества;
ИМНС города или района по месту регистрации физического лица – при оплате иных платежей;
выбрать вид налога (сбора) (например, земельный налог, налог на недвижимость, арендная плата, транспортный налог или другой);
ввести учетный номер налогоплательщика с использованием латинской (английской) раскладки и больших букв.

Учетный номер плательщика (УНП), если Вы его не помните, можно найти самостоятельно на сайте портала Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – МНС) по ссылке http://www.portal.nalog.gov.by/grp/, либо обратившись в налоговую инспекцию.

Для того чтобы найти УНП физического лица самостоятельно необходимо:
зайти на сайт портала МНС;
выбрать раздел «Поиск сведений из Государственного реестра плательщиков не составляющих налоговую тайну»;
выбрать подраздел «Поиск физических лиц»;

Поиск можно осуществлять:
- по личному номеру (14 знаков) из паспорта;
- по фамилии, имени, отчеству либо началу фамилии (не менее 3 букв) и номеру документа, удостоверяющего личность (полностью).


https://nalog.gov.by/news/9757/

С наступающим новым годом 🎄

Буду признательна за подписку в тикток🙏