SPPLAW for Business

Тренды нашей жизни

В своём канале Александр Степановский развивает тему личной стратегии и поделился шорт-листом интересных трендов современной жизни. Вот некоторые из них:

📍Жизнь становится длиннее. Конец модели «трехэтапной жизни» - обучение/работа/пенсия. Она сменяется «Работой до смерти» или 5-7 этапной жизнью.
📍Демография в мире ухудшается. С каждым годом рождается все меньше и меньше людей. Количество пожилых людей увеличивается.
📍Средняя продолжительность существования компаний уменьшилась с 60 лет (начало 20 века) до 13 лет (2013 год). И дальше срок «жизни» компаний будет становиться еще короче.
📍Одиночество, как новый тренд. «Я» и есть моя семья. А также увеличение возраста вступления в брак.
📍Быстрое устаревание знаний любых знаний. Необходимо постоянно учиться.
📍Кривая счастья U – 40-летние – самые несчастные люди, а к 55-60 годам они становятся снова счастливыми.

Есть над чем задуматься, правда?
Полный список трендов вы найдете в оригинальной публикации.

❗️Управление иностранной компанией из Беларуси: какие могут быть последствия для бизнеса?

Открыть компанию в другой стране просто. И часто это прямая необходимость для бизнеса: то ради возможности проведения платежей, то ради более удобного сотрудничества с партнерами.

На конференции TAX DAY Елена Сапего, партнёр SP&P, налоговый консультант, поделилась, как не довести дело до штрафов и даже уголовной ответственности.

Текст статьи вы найдете по ссылке на портале Про бизнес, чтобы узнать все нюансы!

❗️Председатели исполнительных комитетов получат больше полномочий с 1 марта

01.03.2025 вступит в силу Указ Президента Республики Беларусь от 21.02.2025 №74 «Об усилении роли председателей исполнительных комитетов базового уровня в развитии регионов».
Документом, помимо прочего, предоставлены полномочия председателям рай-, горисполкомов:

1. согласовывать кандидатуры на должности (продление, расторжение трудовых договоров (контрактов) руководителей расположенных на соответствующей территории организаций, филиалов и иных обособленных подразделений организаций (их структурных подразделений) по перечню*, определяемому рай-, горисполкомом.

*В перечень не включаются должности руководителей организаций, являющихся единственным собственником имущества.

Вниманию плательщиков подоходного налога!

Дедлайн подачи налоговой декларации за 2024 год – 31 марта 2025.
В каких случаях необходимо подавать декларацию? Если вы:

📌получили доход из-за границы (зарплата, вознаграждение, проценты и др.); если налог уже был уплачен, то вместе с декларацией вы представляете подтверждение от налоговой службы иностранного государства;

📌получили доход в результате дарения от физлиц (за исключением близких родственников) на сумму более 10 431 BYN;

📌получили доход от источников в РБ (дивиденды, по трудовым и гражданско-правовым договорам) в сумме более 200 000 BYN. Сумма, превышающая этот лимит, будет облагаться налогом по ставке 25%;

📌продали второе (и последующие) транспортное средство с массой до 3,5 тонн и с числом пассажирских мест менее 8;

📌продали недвижимость (квартиру, жилой дом, дачу, земельный участок, машино-место и др.) больше одного объекта за последние 5 лет.

❗️Ответственность за непредоставление декларации лежит на налогоплательщике.

Стимулирующие выплаты: на что обратить внимание?

В целях продвижения товаров продавцы часто используют такие инструменты маркетингового продвижения как скидки, бонусы, премии и т.д.

И если в отношении скидок в законодательстве есть некоторые указания, то точного определения таких понятий как «бонус», «премия», «ретро-скидка» законодательство не содержит.

📌Скидка представляет собой снижение ранее заявленной цены товаров (работ, услуг) исходя из различного рода критериев, перечень которых может быть достаточно широк и не ограничен условиями договора. В этом случае реализация товара (работы, услуги) происходит по уже уменьшенной (по сравнению с обычной) цене.

📌Под стимулирующими выплатами принято понимать денежную выплату, осуществляемую продавцом в адрес покупателя в связи с выполнением последним заранее согласованных сторонами условий. В отличие от скидок, стимулирующие выплаты не влекут изменения цены товара.

Антимонопольный комплаенс: что это и чем полезно

Эксперты SP&P довольно часто поднимают вопросы антимонопольных норм в выступлениях и публикациях.

Для этого есть 2 основные причины:
❗️оборотные штрафы за нарушения (до 10% от годовой выручки по продукту, в отношении которого были допущены нарушения);
❗️неочевидность рисков: зачастую собственники руководители компаний даже не догадываются о том, что им нужно придерживаться антимонопольных правил.

Кстати, недавно мы писали о признаках антимонопольных рисков.

Самым действенным инструментом защиты является внутренняя система в организации по устранению рисков негативных последствий, связанных с антимонопольными нарушениями – антимонопольный комплаенс.

Рекомендуем вам ознакомиться с материалом ilex, в котором описаны тонкости построения такой системы.

НК-2025. Упрощенная система налогообложения

Устанавливается ограничение на применение УСН для организаций:
📌имеющих одно или несколько обособленных подразделений, зарегистрированных в качестве плательщиков налогов иностранного государства;
📌осуществляющих операции с цифровыми знаками (токенами);
📌созданных в результате реорганизации в форме слияния, разделения или выделения (при определенных показателях валовой выручки).

Увеличены критерии валовой выручки:
📍для целей применения УСН - с 2 311 250 BYN до 3 500 000 BYN;
📍 для перехода на УСН с 1 января 2026 года - с 1 733 440 BYN до 2 625 000 BYN.

❗️Уточнен перечень случаев, когда получение денежных средств, не составляющих валовую выручку организации, не лишает ее права применения УСН.

❗️Уточняется порядок отражения выручки от реализации при уступке плательщиком права (требования), в том числе по договорам купли-продажи имущественного права.

Подробности вы найдете в обзоре на нашем сайте.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025

НК-2025. Налог на сверхдоход

С 01.01.2025 ставка 25% применяется в отношении доходов от источников в РБ в совокупном размере превысивших 220 000 BYN в виде:
📍дивидендов;
📍доходов, полученных в рамках трудовых отношений (ранее формулировка была «по трудовым договорам»);
📍доходов, полученных по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ/оказание услуг, создание, использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них (ранее не было указания на использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них).

❗️Ставка 25% не распространяется на:
📍вознаграждения членов советов директоров (наб. советов) хозобществ, выплачиваемых на основании уставов и решений участников этих обществ (см. Письмо МНС от 06.03.2024 N 3-2-11/00679);
📍на доходы физлиц, полученные по трудовым договорам от резидентов ПВТ (разъяснение МНС, полученное наб. советом ПВТ от 24.10.2023).

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025

НК-2025. Подоходный налог. Доходы в натуральной форме

☝️НК-2025 к доходам, полученным плательщиком в натуральной форме, относит также суммы прощенной задолженности по кредиту/займу, иным обязательствам плательщика, обязанность по уплате которых прекращена в связи с принятием решения о прощении плательщику таких долгов, обязательств.

📍Рассмотрим пример. Девушка одолжила денежные средства у близкого приятеля на приобретение автомобиля. С течением времени молодой человек стал для получателя займа женихом и решил долг простить. Такой прощенный долг и будет считаться доходом в натуральной форме, который подлежит налогообложению по ставке 13%.

❗️В указанной ситуации может быть рассмотрено освобождение от подоходного налога в отношении доходов в размере, не превышающем 11 516 BYN, в сумме от всех источников в течение налогового периода, полученных от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025

Личная стратегия. Подход Александра Степановского

На днях на канале партнёра SP&P появился интересный пост о том, как в жизни Александра Степановского появилась его личная стратегия.

☝️Собственнику компании, особенно тому, у которого есть партнеры, а также владельцам семейного бизнеса точно стоит ее разработать. Понимание того, что является важным, очень здорово помогает в принятии решений по жизни и в бизнесе.

📌Личная стратегия - важный инструмент для партнеров и собственников компаний. Если ты не знаешь, чего сам хочешь и куда двигаешься, что для тебя важно, то что ты можешь/должен требовать от своих партнеров? Как создать «общую картину будущего вашего бизнеса», если никто из партнеров не размышляет про будущее, а живет сегодняшним днем? И если ты не знаешь, какие у тебя таланты, что ты можешь делать (желательно с удовольствием), то что ты можешь предложить своим партнерам?
Все детали – в исходной публикации. Приятного чтения!

НК-2025. Подоходный налог

Ставки подоходного налога
Предусмотрена постепенная отмена льготных ставок в отношении доходов, получаемых физлицами, налоговыми резидентами Республики Беларусь в виде дивидендов:
📍с 01.01.2026 отменится льготная ставка 6%, которая применялась, когда прибыль не распределялась в течение 3 лет;
📍с 01.01.2028 отменится льготная ставка 0%, которая применялась, когда прибыль не распределялась в течение 5 лет.
До 01.01.2028 г. продлевается норма, по которой доходы физлиц, полученные по трудовым договорам от резидентов ПВТ, облагаются по ставке 13%.

Освобождение от уплаты подоходного налога
Отменяется освобождение от подоходного налога с физлиц в отношении:
📍доходов от реализации долей в УФ белорусских организаций, принадлежавших непрерывно не менее 3 лет, а также акций белорусских организаций, отчуждаемых не ранее 3 лет с даты приобретения (в отношении долей в, приобретенных после 01.01.2014 г.).
📍стоимости форменной одежды, обуви.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025

Tax Day состоится 18 февраля

📍Большой образовательно-практический налоговый практикум пройдет в Минске уже 6-й раз. Спикеры Tax Day поделятся актуальным опытом работы во время проверок, а также практикой применения уголовного права за последнее время. Вы получите пошаговые алгоритмы и инструменты работы по теме налоговой нагрузки и ее сбалансирования, финансовой устойчивости.

❗️Елена Сапего, партнёр SP&P, расскажет о рисках управления иностранными компаниями с территории Беларуси.

☝️Tax Day – это не только насыщенная программа, это событие, где руководители и собственники, главные бухгалтеры и сотрудники бухгалтерии, финансовые директоры и эксперты рынка встречаются друг с другом для полезного нетворкинга, поддержки деловых и дружеских контактов.

🔗Программу и билеты вы найдете по ссылке.
❗️Для наших подписчиков доступна скидка 15% по промокоду spp15tax.

📣 21 февраля состоится бесплатная онлайн-конференция «PayConf: Платежные решения для бизнеса»

На мероприятии выступят эксперты из Национального банка РБ, НКФО ЕРИП, Paritetbank, МТБанк, АСБ Беларусбанк, Национального центра защиты персональных данных.

Вы узнаете о:

*️⃣ требованиях и ключевых организационных вопросах перехода на новые кассовые системы;
*️⃣ удобствах новых сервисов ЕРИП.ID и «Выплаты»;
*️⃣ сервисах мгновенных платежей и их преимуществах;
*️⃣ возможностях, которые дает бизнесу интеграция с открытыми банковскими API;
*️⃣ защите персональных данных при онлайн-платежах;
*️⃣ безопасности и технических решениях для бесперебойного приема безналичных платежей;
*️⃣ альтернативных платежных методах и перспективах цифровых валют;

🧐 Надежда Шакель, старший юрист SP&P раскроет тему «Цифровая валюта и CDBC – что нужно знать бизнесу».

👉 Зарегистрируйтесь для участия.

Организаторы: Digital Line, НКФО «ЕРИП», Ассоциация кассовых аппаратов
Генеральный партнер: Paritetbank

📣 НК-2025. Налог на доходы иностранных организаций. Подтверждение фактического владельца дохода

В более ранней публикации мы затрагивали этот вопрос. Сегодня разберём тему более подробно.

Для применения положений международных договоров об избежании двойного налогообложения (льготы по налогу на доходы) НК-2025 обязывает иностранную организацию через налогового агента:
*️⃣ предоставлять подтверждение постоянного местонахождения (справка о резидентстве),
*️⃣ представлять подтверждение, что она является фактическим владельцем дохода по форме, установленной МНС.

👉 Подробнее о концепции «фактического получателя дохода».

Справку о резидентстве и подтверждение фактического владельца дохода можно предоставлять как до подачи налоговой декларации, так и после.

Подтверждение фактического владельца представляется ежегодно и действительно на протяжении календарного года, в котором оно выдано.

‼️ Важно. В случае изменений в деятельности иностранной организации, приведших к смене
*️⃣ адреса,
*️⃣ банковских реквизитов,
*️⃣ организационно-правовой формы,
*️⃣ получателей дохода (платежей),
*️⃣ при иных изменениях, затрагивающих критерии осуществления иностранной организацией предпринимательской деятельности,
действие представленного подтверждения фактического владельца прекращается с даты таких изменений. Иностранная организация незамедлительно информирует об изменениях налогового агента, который уведомляет налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения информации.

НК-2025 устанавливает случаи, когда такое подтверждение предоставлять не нужно. Например:
*️⃣ иностранной организации, у которой суммы налога, не отраженные в налоговой декларации  по налогу на доходы в связи с применением льготы по доходу фактического владельца, не превышают 40 000 BYN в совокупности за налоговые периоды текущего календарного года;
*️⃣ иностранной организации, в которой доля прямого участия Республики Беларусь (в лице уполномоченных органов или организаций) составляет не менее 50%.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025

📣 Арендная плата в BYN теперь в ГК! И другие важные изменения законодательства

Палата представителей приняла во втором чтении законопроект «О потребительском кредите и потребительском микрозайме».

Законопроект вносит изменения в
*️⃣ регулирование деятельности потребительского микрофинансирования,
*️⃣ Гражданский и Банковский кодекс,
*️⃣ Закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

‼️ Важные изменения

*️⃣ Дополнение ГК нормой, предусматривающей определение в договоре аренды (кроме договора финансовой аренды (лизинга), заключенного лизингодателем с юридическим лицом, ИП) размера арендной платы и иных обязательств только в белорусских рублях; норма применяется к отношениям, возникшим с 1 января 2025 года.

*️⃣ Запрещается заключение договоров возмездного оказания консультационных и информационных услуг об условиях предоставления кредитов, займов, условиях лизинга, в которых исполнителями выступают ЮЛ или ИП, а заказчиками – физические лица, за исключением ИП, если иное не предусмотрено законодательными актами.

*️⃣ В Закон о валютном регулировании вносится уточнение о том, что резиденты вправе не зачислять на свои бел. счета бел.рубли и валюту в случае зачета встречных однородных требований, в том числе после состоявшейся между ЮЛ-резидентом и нерезидентом уступки права (требования) к контрагенту-нерезиденту по валютному договору, предусматривающему экспорт, импорт.

*️⃣ Срок перечисления на счета резидентов, открытых в банка РБ, денежных средств, подлежащих репатриации, полученных на счета иностранных банков, увеличивается на период осуществления процедур внутреннего контроля (комплаенс-контроля) иностранными банками, участвующими в перечислении денежных средств в РБ.

*️⃣ Уточняются и некоторые иные моменты в том числе в части репатриации с связи с заключением договоров финансирования под уступку денежного требования (договора факторинга).

⚠️ Соглашения в бизнесе через призму антимонопольных норм – грань между разумным и допустимым

Вы думаете, что вас и ваш бизнес не касаются антимонопольные запреты? Компании, заплатившие государству оборотные штрафы в последние несколько лет, думали так же. Практика показывает, что абсолютное большинство белорусских компаний антимонопольные риски недооценивают или даже не учитывают. Лишь единицы наших Клиентов понимали, что могут что-то нарушить.

‼️ Такой «просчет» может стоить до 10% годовой выручки компании. И это не мертвая норма, а уже реальная практика.

Думаете, что компания действует в рамках устоявшихся бизнес-практик (все так делают) и вы защищены? Это не так. У МАРТ есть свое понимание, и, как показывают реальные кейсы, регулятор не связан бизнес-практикой.

Думаете, что вы небольшая компания и до вас нет дела МАРТ (и в случае чего вам дадут минимальный штраф)? Это не так. Компании, получающие, оборотные штрафы, могут не занимать и 1% рынка.

Антимонопольные риски реальны, но часто бизнес узнает об этом только во время антимонопольного расследования или антимонопольного аудита.

Мы подготовили для вас чек-лист, сверившись с которым, вы сможете проанализировать, есть ли антимонопольные риски у вашей организации. Вы найдете его в следующем сообщении.