SPPLAW for Business


Гео и язык канала: Беларусь, Русский
Категория: Право


SPPLAW | Юристы об изменениях в бизнес-среде и не только.
Новости, обзоры, статьи, свежий, полезный и интересный контент от юристов, которым не всё равно. Мы вносим ясность!

Связанные каналы  |  Похожие каналы

Гео и язык канала
Беларусь, Русский
Категория
Право
Статистика
Фильтр публикаций


НК-2025. Подоходный налог. Доходы в натуральной форме

☝️НК-2025 к доходам, полученным плательщиком в натуральной форме, относит также суммы прощенной задолженности по кредиту/займу, иным обязательствам плательщика, обязанность по уплате которых прекращена в связи с принятием решения о прощении плательщику таких долгов, обязательств.

📍Рассмотрим пример. Девушка одолжила денежные средства у близкого приятеля на приобретение автомобиля. С течением времени молодой человек стал для получателя займа женихом и решил долг простить. Такой прощенный долг и будет считаться доходом в натуральной форме, который подлежит налогообложению по ставке 13%.

❗️В указанной ситуации может быть рассмотрено освобождение от подоходного налога в отношении доходов в размере, не превышающем 11 516 BYN, в сумме от всех источников в течение налогового периода, полученных от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025


Личная стратегия. Подход Александра Степановского

На днях на канале партнёра SP&P появился интересный пост о том, как в жизни Александра Степановского появилась его личная стратегия.

☝️Собственнику компании, особенно тому, у которого есть партнеры, а также владельцам семейного бизнеса точно стоит ее разработать. Понимание того, что является важным, очень здорово помогает в принятии решений по жизни и в бизнесе.

📌Личная стратегия - важный инструмент для партнеров и собственников компаний. Если ты не знаешь, чего сам хочешь и куда двигаешься, что для тебя важно, то что ты можешь/должен требовать от своих партнеров? Как создать «общую картину будущего вашего бизнеса», если никто из партнеров не размышляет про будущее, а живет сегодняшним днем? И если ты не знаешь, какие у тебя таланты, что ты можешь делать (желательно с удовольствием), то что ты можешь предложить своим партнерам?
Все детали – в исходной публикации. Приятного чтения!


НК-2025. Подоходный налог

Проиндексированы налоговые льготы и вычеты
Так, например, увеличен размер освобождаемых от налога доходов:
📍полученных от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно, — с 10 431 BYN до 11 516 BYN в сумме от всех источников в течение налогового периода;
📍не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученных от организаций, ИП, нотариусов, являющихся местом основной работы (службы, учебы), — с 3 151 BYN до 3 479 BYN от каждого источника в течение налогового периода.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025


НК-2025. Подоходный налог

Ставки подоходного налога
Предусмотрена постепенная отмена льготных ставок в отношении доходов, получаемых физлицами, налоговыми резидентами Республики Беларусь в виде дивидендов:
📍с 01.01.2026 отменится льготная ставка 6%, которая применялась, когда прибыль не распределялась в течение 3 лет;
📍с 01.01.2028 отменится льготная ставка 0%, которая применялась, когда прибыль не распределялась в течение 5 лет.
До 01.01.2028 г. продлевается норма, по которой доходы физлиц, полученные по трудовым договорам от резидентов ПВТ, облагаются по ставке 13%.

Освобождение от уплаты подоходного налога
Отменяется освобождение от подоходного налога с физлиц в отношении:
📍доходов от реализации долей в УФ белорусских организаций, принадлежавших непрерывно не менее 3 лет, а также акций белорусских организаций, отчуждаемых не ранее 3 лет с даты приобретения (в отношении долей в, приобретенных после 01.01.2014 г.).
📍стоимости форменной одежды, обуви.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025


Tax Day состоится 18 февраля

📍Большой образовательно-практический налоговый практикум пройдет в Минске уже 6-й раз. Спикеры Tax Day поделятся актуальным опытом работы во время проверок, а также практикой применения уголовного права за последнее время. Вы получите пошаговые алгоритмы и инструменты работы по теме налоговой нагрузки и ее сбалансирования, финансовой устойчивости.

❗️Елена Сапего, партнёр SP&P, расскажет о рисках управления иностранными компаниями с территории Беларуси.

☝️Tax Day – это не только насыщенная программа, это событие, где руководители и собственники, главные бухгалтеры и сотрудники бухгалтерии, финансовые директоры и эксперты рынка встречаются друг с другом для полезного нетворкинга, поддержки деловых и дружеских контактов.

🔗Программу и билеты вы найдете по ссылке.
❗️Для наших подписчиков доступна скидка 15% по промокоду spp15tax.


📣 21 февраля состоится бесплатная онлайн-конференция «PayConf: Платежные решения для бизнеса»

На мероприятии выступят эксперты из Национального банка РБ, НКФО ЕРИП, Paritetbank, МТБанк, АСБ Беларусбанк, Национального центра защиты персональных данных.

Вы узнаете о:

*️⃣ требованиях и ключевых организационных вопросах перехода на новые кассовые системы;
*️⃣ удобствах новых сервисов ЕРИП.ID и «Выплаты»;
*️⃣ сервисах мгновенных платежей и их преимуществах;
*️⃣ возможностях, которые дает бизнесу интеграция с открытыми банковскими API;
*️⃣ защите персональных данных при онлайн-платежах;
*️⃣ безопасности и технических решениях для бесперебойного приема безналичных платежей;
*️⃣ альтернативных платежных методах и перспективах цифровых валют;

🧐 Надежда Шакель, старший юрист SP&P раскроет тему «Цифровая валюта и CDBC – что нужно знать бизнесу».

👉 Зарегистрируйтесь для участия.

Организаторы: Digital Line, НКФО «ЕРИП», Ассоциация кассовых аппаратов
Генеральный партнер: Paritetbank


📣 НК-2025. Налог на доходы иностранных организаций. Подтверждение фактического владельца дохода

В более ранней публикации мы затрагивали этот вопрос. Сегодня разберём тему более подробно.

Для применения положений международных договоров об избежании двойного налогообложения (льготы по налогу на доходы) НК-2025 обязывает иностранную организацию через налогового агента:
*️⃣ предоставлять подтверждение постоянного местонахождения (справка о резидентстве),
*️⃣ представлять подтверждение, что она является фактическим владельцем дохода по форме, установленной МНС.

👉 Подробнее о концепции «фактического получателя дохода».

Справку о резидентстве и подтверждение фактического владельца дохода можно предоставлять как до подачи налоговой декларации, так и после.

Подтверждение фактического владельца представляется ежегодно и действительно на протяжении календарного года, в котором оно выдано.

‼️ Важно. В случае изменений в деятельности иностранной организации, приведших к смене
*️⃣ адреса,
*️⃣ банковских реквизитов,
*️⃣ организационно-правовой формы,
*️⃣ получателей дохода (платежей),
*️⃣ при иных изменениях, затрагивающих критерии осуществления иностранной организацией предпринимательской деятельности,
действие представленного подтверждения фактического владельца прекращается с даты таких изменений. Иностранная организация незамедлительно информирует об изменениях налогового агента, который уведомляет налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения информации.

НК-2025 устанавливает случаи, когда такое подтверждение предоставлять не нужно. Например:
*️⃣ иностранной организации, у которой суммы налога, не отраженные в налоговой декларации  по налогу на доходы в связи с применением льготы по доходу фактического владельца, не превышают 40 000 BYN в совокупности за налоговые периоды текущего календарного года;
*️⃣ иностранной организации, в которой доля прямого участия Республики Беларусь (в лице уполномоченных органов или организаций) составляет не менее 50%.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025


📣 Арендная плата в BYN теперь в ГК! И другие важные изменения законодательства

Палата представителей приняла во втором чтении законопроект «О потребительском кредите и потребительском микрозайме».

Законопроект вносит изменения в
*️⃣ регулирование деятельности потребительского микрофинансирования,
*️⃣ Гражданский и Банковский кодекс,
*️⃣ Закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

‼️ Важные изменения

*️⃣ Дополнение ГК нормой, предусматривающей определение в договоре аренды (кроме договора финансовой аренды (лизинга), заключенного лизингодателем с юридическим лицом, ИП) размера арендной платы и иных обязательств только в белорусских рублях; норма применяется к отношениям, возникшим с 1 января 2025 года.

*️⃣ Запрещается заключение договоров возмездного оказания консультационных и информационных услуг об условиях предоставления кредитов, займов, условиях лизинга, в которых исполнителями выступают ЮЛ или ИП, а заказчиками – физические лица, за исключением ИП, если иное не предусмотрено законодательными актами.

*️⃣ В Закон о валютном регулировании вносится уточнение о том, что резиденты вправе не зачислять на свои бел. счета бел.рубли и валюту в случае зачета встречных однородных требований, в том числе после состоявшейся между ЮЛ-резидентом и нерезидентом уступки права (требования) к контрагенту-нерезиденту по валютному договору, предусматривающему экспорт, импорт.

*️⃣ Срок перечисления на счета резидентов, открытых в банка РБ, денежных средств, подлежащих репатриации, полученных на счета иностранных банков, увеличивается на период осуществления процедур внутреннего контроля (комплаенс-контроля) иностранными банками, участвующими в перечислении денежных средств в РБ.

*️⃣ Уточняются и некоторые иные моменты в том числе в части репатриации с связи с заключением договоров финансирования под уступку денежного требования (договора факторинга).


📋 Чек-лист признаков антимонопольных рисков

Вам точно будет полезным узнать об антимонопольных нормах и кейсах, если:

🔹 вы имеете региональных дистрибьюторов своей продукции;
🔹 вы продаете товар как перепродавцам, так и конечным потребителям (юридическим или физическим лицам);
🔹 вы контактируете со своими конкурентами (в любом формате, в том числе и на совещаниях у регуляторов);
🔹 вас просят поучаствовать в закупке, чтобы ее не признали несостоявшейся из-за недостаточности участников;
🔹 вы даете поведенческие рекомендации своим дилерам, перепродавцам вашей продукции;
🔹 вы участвуете в закупках, где все участники делают одинаковые шаги;
🔹 поставщик вам что-то запрещает/рекомендует/не рекомендует, например, касательно товаров конкурентов, цен на товары;
🔹 цены на ваших рынках меняются синхронно или почти синхронно;
🔹 вы регулярно по инициативе регулятора или отраслевого объединения участвуете в отраслевых мероприятиях, где обсуждаются общие условия функционирования ваших рынков;
🔹 ваши сотрудники пользуются базами клиентов, наработанных за годы работы у других работодателей;
🔹 ваша рыночная доля ± 20-30%;
🔹 вы кое-что в этом понимаете и не прописываете такие условия в договоре, все обсуждаете устно и многое другое.

☝️ Если хоть в каких-то пунктах вы видите знакомые вам и вашему бизнесу ситуации, вне зависимости от вашей роли в них, у вас точно есть повод потратить пару часов своей жизни для того, чтобы понять, где именно ваш бизнес может столкнуться с антимонопольными рисками, поговорить о реальных белорусских картельных кейсах, а также о механизмах снижения антимонопольных рисков.

Приглашаем вас в наш блог. В разделе антимонопольных новостей мы собрали познавательные материалы, которые помогут вам разобраться в теме.

⚠️ Если вам интересно посетить бесплатную онлайн встречу с экспертами SP&P, посвященную антимонопольным вопросам, заполните короткую анкету предзаписи и мы сообщим вам о дате проведения вебинара.


⚠️ Соглашения в бизнесе через призму антимонопольных норм – грань между разумным и допустимым

Вы думаете, что вас и ваш бизнес не касаются антимонопольные запреты? Компании, заплатившие государству оборотные штрафы в последние несколько лет, думали так же. Практика показывает, что абсолютное большинство белорусских компаний антимонопольные риски недооценивают или даже не учитывают. Лишь единицы наших Клиентов понимали, что могут что-то нарушить.

‼️ Такой «просчет» может стоить до 10% годовой выручки компании. И это не мертвая норма, а уже реальная практика.

Думаете, что компания действует в рамках устоявшихся бизнес-практик (все так делают) и вы защищены? Это не так. У МАРТ есть свое понимание, и, как показывают реальные кейсы, регулятор не связан бизнес-практикой.

Думаете, что вы небольшая компания и до вас нет дела МАРТ (и в случае чего вам дадут минимальный штраф)? Это не так. Компании, получающие, оборотные штрафы, могут не занимать и 1% рынка.

Антимонопольные риски реальны, но часто бизнес узнает об этом только во время антимонопольного расследования или антимонопольного аудита.

Мы подготовили для вас чек-лист, сверившись с которым, вы сможете проанализировать, есть ли антимонопольные риски у вашей организации. Вы найдете его в следующем сообщении.


‼️ Продолжаем обзор типичных ошибок, выявленных в ходе налоговых проверок

О первой ошибке читайте в новости от 28 января.

☝️ Ошибка №2 связана с определением Фактического владельца дохода

Одним из условий применения льготы по налогу на доход (в соответствии с положениями международного договора Республики Беларусь по вопросам налогообложения) является получение дохода из источника в Республике Беларусь его фактическим владельцем.

Каких доходов, выплачиваемых иностранным организациям, эта норма касается?
*️⃣ Дивиденды.
*️⃣ Проценты.
*️⃣ Роялти.

Основная ошибка – игнорировать требования подтверждения статуса фактического владельца при применении норм международных договоров об избежании двойного налогообложения и выплате дивидендов, процентов, роялти без уплаты налога на доходы иностранных организаций либо с уплатой налога по пониженной ставке.

Иностранная организация признается имеющей статус фактического владельца дохода, если она:
*️⃣ осуществляет предпринимательскую деятельность в стране государственной регистрации (постоянного местонахождения) иностранной организации;
*️⃣ является выгодоприобретателем дохода;
*️⃣ не ограничивается в основном финансовой и (или) инвестиционной деятельностью без привлечения к ее повседневному осуществлению других работников или иных физических лиц, имеющих необходимую квалификацию.

Иностранная организация не рассматривается в качестве фактического владельца дохода, когда она:
*️⃣ осуществляет исключительно посреднические функции в интересах другого лица;
*️⃣ не принимает на себя риски или у нее отсутствует экономическая связь с получаемым доходом;
*️⃣ ее право пользоваться и распоряжаться доходом ограничено договорными или иными обязательствами по выплате дохода (в полном объеме или не менее 60 процентов от такого дохода) … в пользу налогового резидента иностранного государства, который … не имел бы права на льготу по доходу фактического владельца согласно международному договору Республики Беларусь…


🔥 НК-2025. Налог на доходы иностранных организаций

Объекты налогообложения

Теперь налогом на доходы также облагаются:

*️⃣ доходы от выполнения работ, оказания услуг взаимозависимому лицу (есть исключения);
*️⃣ доходы иностранных организаций – участников белорусских организаций, получаемые при распределении имущества ликвидируемых белорусских организаций (для определения базы для уплаты налога учитываются затраты, понесенные на оплату взноса в УФ белорусской организации, и затраты на оплату при приобретении доли в УФ такой организации).

Ставка налога по ним составляет 15 % с возможностью применения положений международных договоров об избежании двойного налогообложения.

Ставки налога на доходы

🧐 НК-2025 уточняет, что ставка налога на доходы в размере 0% в отношении долговых обязательств по кредитам, займам, предоставленным белорусским организациям за счет денежных средств, полученных от размещения облигаций, эмитируемых иностранными организациями в целях направления таких средств белорусским организациям в виде кредитов, займов не применяется к доходам, возникающим в связи с досрочным погашением кредитов, займов.

☝️ Продлевается до 1 января 2030 года действие ставки налога на доходы в размере 6 % по доходам, указанным в подп. 1.2, 1.11.3, 1.11.4 п. 1 ст. 189 НК, получаемым от участия в зарегистрированных в Беларуси инвестиционных фондах в течение 3 лет, начиная с первого года, в котором возникла прибыль такого фонда.

⚠️ По доходам от отчуждения долей в УФ организаций, находящихся на территории Беларуси, либо их части, включая доходы, возникающие при выходе из такой организации будет применяться общая ставка налога на доходы в размере 15 % (ранее – 12 %).

‼️ По дивидендам и приравненным к ним доходам устанавливается общая ставка налога на доходы в размере 25 %. Напомним, что с 1 апреля 2024 года ставка 25% применялась только в отношении дивидендов иностранных организаций, местом нахождения которых является государство, включенное в перечень недружественных.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025


⚠️ Запрет на противоречивое поведение или принцип эстоппеля в ГК

Вступившая в ноябре прошлого года новая редакция Гражданского кодекса Республики Беларусь закрепила правовой принцип, известный как эстоппель или запрет на противоречивое поведение.

☝️ Так, согласно новым положениям ГК:

*️⃣ сторона, из поведения которой явствует ее воля сохранить силу сделки, не вправе оспаривать сделку по основанию, о котором эта сторона знала или должна была знать при проявлении ее воли (ч. 4 п.3 ст. 167 ГК);

*️⃣ заявление о недействительности сделки не имеет правового значения, если поведение лица, заявляющего о недействительности, давало основание другим лицам полагаться на действительность сделки (п.4 ст. 167 ГК);

*️⃣ сторона, которая приняла от другой стороны исполнение по договору, и при этом полностью или частично не исполнила свое обязательство, не вправе требовать установления факта ничтожности договора, не соответствующего законодательству либо признания договора недействительным, за исключением оспаривания договоров по отдельным основаниям (ст. 401-1 ГК).

‼️ Основания задача эстоппеля – пресечь недобросовестные противоречивые действия стороны по сделке.

Как правило, действия контрагента могут быть признаны противоречивыми в ситуациях, когда требования о признании договора недействительным вызваны желанием стороны получить экономическую выгоду из своего недобросовестного поведения.

😉 Так, к примеру, принцип эстоппеля может быть применен при попытке стороны избежать совершения встречного исполнения по договору либо выплаты неустойки, вызванной просрочкой исполнения обязательства по договору. В таком случае даже при наличии формальных оснований для признания сделки недействительной, суд может отказать в удовлетворении соответствующего иска из-за противоречивого поведения стороны такой сделки.

#Изменения_в_Гражданском_кодексе


⚠️ Напоминаем о проведении годового общего собрания участников хозяйственного общества (ООО/ОДО/ОАО/ЗАО)

1️⃣ Какой срок для проведения Собрания?

Собрание проводится в срок не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного года. За период 2024 года его следует провести до 31 марта 2025 года.

Уставом общества может быть предусмотрен более ранний срок.

2️⃣ Что необходимо сделать до проведения Собрания?

Руководителю необходимо подготовить годовой отчет, который должен включать, например:
*️⃣ обзор наиболее важных событий в деятельности общества;
*️⃣ информацию о крупных сделках и о сделках с заинтересованностью аффилированных лиц;
*️⃣ планы и прогнозы деятельности общества на очередной финансовый год.
Информация предоставляется участникам не менее чем за 20 дней до проведения Собрания.

3️⃣ Какие вопросы рассматриваются на Собрании?

*️⃣ Утверждение годовых отчетов (например, годовой отчет исполнительного органа).
*️⃣ Рассмотрение заключения ревизионной комиссии (ревизора).
*️⃣ Рассмотрение аудиторского заключения.
Аудиторское заключение обязательно, например, для банков, резидентов ПВТ, страховых организаций (брокеров) и др.
*️⃣ Утверждение годовой бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерская отчетность должна быть составлена за весь календарный год, как правило, это задача главного бухгалтера.
*️⃣ Утверждение распределения прибыли и убытков.
Участники могут, например, распределить прибыль между собой, оставить нераспределенной, направить на развитие общества.
*️⃣ Избрание членов ревизионной комиссии (ревизора).

На Собрании могут быть рассмотрены и приняты решения и по иным вопросам, например:
*️⃣ об одобрении крупной сделки/сделки с заинтересованностью аффилированных лиц;
*️⃣ о выплате премии директору общества;
*️⃣ и другие.

‼️ Обратите внимание
Если в обществе один участник, то годовое собрание не проводится. Единственный участник не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, обязан рассмотреть все вышеназванные вопросы. Результат их рассмотрения оформляется решением единственного участника.


☝️ Сегодня день защиты персональных данных!

😏 Знаете ли вы что 28 января отмечают День защиты персональных данных, также известный как День конфиденциальности (с англ. Data Privacy Day)?

Эту дату выбрал Совет Европы в 2006 году в честь подписания Конвенции Совета Европы о защите физических лиц при автоматизированной обработке персональных данных (Конвенция № 108) в 1981 году. Конвенция № 108 – которая была открыта для подписания как раз 28 января – впервые на международном уровне определила механизмы защиты персональных данных.

Внимание к проблематике защиты персональных данных возрастает и в Республике Беларусь в связи с принятием комплекса актов, регулирующих эту сферу.

😉 Кстати, на нашем сайте мы собрали полезные материалы по вопросам защиты персональных данных.

Напомним также, что в SP&P есть целое направление по работе с персональными данными (консультирование, разработка необходимых документов, правовой аудит, обучение), подробности вы найдете по ссылке.

Надеемся, что со временем день защиты персональных данных станет привычным праздником для всех граждан, равно как и вопросы защиты персональных данных – перестанут казаться «неизведанной землей». И, конечно, поздравляем! 🤗


🔥 Елена Сапего 23 января выступила на интенсиве «Налоги 2025: включаем безопасный режим»

Темой выступления был обзор типичных ошибок, выявленных в ходе налоговых проверок. Делимся с вами некоторыми полезными выдержками.

☝️ Напомним, что затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, связанные с производством и (или) реализацией …, определяемые на основании документов бухгалтерского учета

Казалось бы, всё так просто. Однако в ходе проверок налоговая находит ошибки и «снимает с затрат» расходы, что ведет к пересчету налогов. Что точно заинтересует проверяющие органы:

*️⃣ отсутствие связи с производственным процессом = отсутствие результата, влияющего на производственную деятельность (экономической эффективности);

*️⃣ отсутствие реальности совершения хозяйственной операции, в том числе по причине ненадлежащего документального оформления;

*️⃣ недостаточное отражение содержания операции в ПУД, что не позволит контролирующим органам определить производственную необходимости и связь с производственным процессом.

Представьте себе, что вы заказали дорогостоящее маркетинговое исследование. Изучили потребительские предпочтения, отношение к вашему товарному знаку, получили экспертное мнение о перспективах продукта и рекомендации о рекламной стратегии. А в акте выполненных работ лаконично значится «оказание маркетинговых услуг на сумму ХХ ХХХ». Скорее всего такой документ вызовет большие сомнения у проверяющих.

🤔 Что следует сделать? Расписать выполненные работы максимально подробно, а к акту приложить копию отчета. Прав тот бухгалтер, который требует детально описывать в документах суть оказанных услуг. Приложение реальных фотоотчетов, текстов консультаций, описания концепций сработают только в плюс.

Информацией о других популярных ошибках, выявленных в ходе проверок, мы поделимся в следующих публикациях. 😉


⚠️ НК-2025. Налог на прибыль

Затраты, учитываемые при налогообложении

Определено, что экономически обоснованными затратами не могут быть признаны расходы по выплатам, связанным с предоставлением взаимозависимым лицом персонала организации и осуществляемым после заключения такой организацией трудового договора с работником (гражданско-правового договора с физическим лицом), предоставленным ей.

В состав прочих затрат включены затраты по доставке работников до места работы и обратно.

Внереализационные доходы

Перечень расширен, к ним отнесены:
*️⃣ денежные средства и иное имущество, полученные участником (акционером) организации при уменьшении уставного фонда;
*️⃣ дебиторская задолженность в размере сумм, включенных в резерв по сомнительным долгам, при наступлении обстоятельств, в результате которых дебиторская задолженность перестает соответствовать подп. 3.48 п. 3 ст. 175 НК.

Внереализационные расходы

Перечень расширен, к ним среди прочего отнесены:
*️⃣ расходы на списание неотделимых улучшений объектов аренды, лизинга при досрочном расторжении договоров по основным средствам, выводимых из эксплуатации;
*️⃣ курсовых разниц, возникающих при пересчете в белорусских рублях суммы в иностранной валюте, стоимости активов и обязательств, возникших в связи с предоставлением и/или получением займов.

Ставки налога на прибыль

*️⃣ По ставке в 30 % (ранее – 25 %) облагается прибыль коммерческих микрофинансовых организаций.
*️⃣ Операторы сотовой подвижной электросвязи уплачивают налог на прибыль по ставке 30 % (ранее ставка была временной).

Предусмотрена постепенная отмена льготных ставок налога на прибыль по дивидендам, полученным белорусскими организациями:
*️⃣ с 1 января 2026 года отменится льготная ставка 6%, которая применялась, когда прибыль не распределялась между участниками в течение 3 лет;
*️⃣ с 1 января 2028 года отменится льготная ставка 0%, которая применялась, когда прибыль не распределялась между участниками в течение 5 лет.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025


📣 Принимаем поздравления!

🔥 Елена Сапего получила статус налогового консультанта и членство в палате налоговых консультантов.

🎓 Чем может помочь наш эксперт:
*️⃣ консультированием по вопросам налогообложения и применения налогового законодательства;
*️⃣ подготовкой рекомендаций и заключений по вопросам налогообложения, включая определение оптимальных решений;
*️⃣ представительством интересов в налоговых правоотношениях в налоговых и иных государственных органах;
*️⃣ проведением независимой оценки соблюдения налогового законодательства.

😎 Причем указанные услуги налоговый консультант SP&P оказывает как организациям, так и физическим лицам и индивидуальным предпринимателям.


⚠️ НК-2025. Изменения по НДС

Место реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав
Теперь место реализации определяется по местонахождению покупателя также в отношении:

*️⃣услуг в сфере отдыха и развлечений, получение которых осуществляется в дистанционной форме, приобретая доступ к виртуальным мероприятиям, транслируемым через Интернет;

*️⃣услуг по предоставлению информации из баз данных об агрегированных данных о покупателях, покупках, сформированных лицами, оказывающими услуги в электронной форме;

*️⃣услуг (за исключением услуг в электронной форме), направленных на стимулирование продаж через электронную торговую площадку, включая услуги по привлечению третьих лиц для исполнения обязательств, связанных с такой реализацией.

Освобождение от НДС

НК-2025 ограничивает перечень медицинских услуг, по которым применяется освобождение от НДС. При этом освобождение не применяется к косметологическим, физиотерапевтическим и нетрадиционным услугам нелечебного характера.

Ставки НДС

*️⃣НК-2025 устанавливает ставку НДС в размере 10% в отношении ввоза и реализации фармацевтических субстанций, входящих в состав зарегистрированного лекарственного препарата.

*️⃣Ставка НДС на готовые продукты из мяса индейки снижена с 20% до 10%.

*️⃣Услуги по международной автомобильной перевозке грузов через территорию Республики Беларусь на территорию (с территории) другого государства, оказанные в части маршрута по территории Республики Беларусь, относятся также к экспортируемым транспортным услугам, облагаемым НДС по ставке 0% (если соблюдаются в совокупности условия, указанные в ст. 126 НК).

Налоговые вычеты

Закрепляется ограничение вычета сумм НДС у покупателя, предъявленных по товарам (работам, услугам), имущественным правам, в отношении которых расходы признаны экономически необоснованными затратами по критериям, указанным в п. 4 и 5 ст. 169 НК.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025


⚠️ Изменения налогообложения услуг в электронной форме

Расширен перечень услуг в электронной форме. К ним добавлены:

*️⃣ маркетинговые услуги в Интернете;

‼️ Расширено понятие маркетинговых услуг, теперь это не только услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров, работ, услуг, оказываемые для создания экономических условий для производства и обращения товаров, работ, услуг, включая их характеристику, выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы, но и предоставляемые через Интернет с использованием информационных технологий и систем услуги по изучению рынка сбыта, потребительского выбора, поисковому продвижению в сети Интернет веб-сайтов, брендов, товаров и услуг.

*️⃣ услуги по предоставлению через Интернет технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для увеличения (стимулирования) продаж через электронную торговую площадку;

*️⃣услуги по подборке (выборке) информации; дополнено, что чтобы признать услугами в электронной форме хранение, подборку (выборку) и обработку информации, данные могут быть доступны не только лицам, предоставившим информацию, но и иным пользователям;

*️⃣услуги обработки и предоставления результатов обработки статистики на сайтах в сети Интернет;

*️⃣автоматизированное дистанционное обучение через информационную сеть за исключением случая, когда информационная сеть используется как средство коммуникации.

☝️ С 2026 года иностранные организации и ИП, оказывающие услуги в электронной форме белорусским организациям и ИП, осуществляющим электронную дистанционную продажу, представляют ИМНС по г. Минску сведения о стоимости оказанных услуг (в том числе услуг, местом реализации которых признается Беларусь), и услуг в электронной форме, в разрезе каждой такой белорусской организации и ИП.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025

Показано 20 последних публикаций.