Полезно знать – B1 Belarus
C 1 января 2024 года в Беларуси введена повышенная ставка подоходного налога с физических лиц в размере 25%. Данное новшество коснется только тех налогоплательщиков, чей годовой доход превышает лимит в 200 000 белорусских рублей в 2024 году*.
*Проектом Закона, вносящим поправки в Налоговый кодекс, с 1 января 2025 года предусматривается увеличение лимита до 220 000 белорусских рублей.
Перечислим ключевые особенности повышенной ставки подоходного налога:
▶️Применяется только к сумме превышения над установленным лимитом годового дохода;
▶️Применяется исключительно в отношении трех видов доходов:
1) доходы по трудовым договорам;
2) доходы в виде дивидендов;
3) доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности*.
*Проектом Закона, вносящим поправки в Налоговый кодекс, с 1 января 2025 года в число гражданско-правовых договоров включаются также те из них, предметом которых является использование объектов интеллектуальной собственности и отчуждение имущественных прав на них.
▶️Применяется как к доходам налоговых резидентов, так и к доходам налоговых нерезидентов Беларуси;
▶️Применяется только к доходам, полученным от источников в Беларуси, то есть не применяется к доходам из-за рубежа;
▶️Применяется к доходам, которые подлежат налогообложению по ставке подоходного налога в размере 13%, что означает сохранение специфических ставок, установленных для отдельных видов доходов статьей 214 Налогового кодекса (например, 4% в отношении дохода в виде выигрышей).
Исчисление подоходного налога по ставке 25% с суммы превышения таких доходов над установленным лимитом осуществляется налоговым органом на основании представляемой физическим лицом налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц с зачетом ранее удержанного налоговым агентом подоходного налога по ставке 13%, если применимо. Налоговый агент не производит исчисление подоходного налога по ставке 25%. Добавим, что применить налоговые вычеты и льготы, предусмотренные статьями 208 – 212 Налогового кодекса, к сумме превышения не представляется возможным в силу положений абзаца 2 пункта 8-2 статьи 199 Налогового кодекса.
Напомним, что срок представления налоговой декларации за 2024 год – до 31 марта 2025 года. Срок уплаты подоходного налога на основании извещения налогового органа – не позднее 2 июня 2025 года.
В целях соблюдения установленных сроков подачи декларации и уплаты налога, а также избежания возможных штрафных санкций, рекомендуем заблаговременно проанализировать полученные в 2024 году доходы и понять, применима ли к Вашим доходам повышенная ставка подоходного налога в размере 25%.
Мы расскажем, поможем, объясним.
#Полезно_знать
#Задать_вопрос
B1.by
C 1 января 2024 года в Беларуси введена повышенная ставка подоходного налога с физических лиц в размере 25%. Данное новшество коснется только тех налогоплательщиков, чей годовой доход превышает лимит в 200 000 белорусских рублей в 2024 году*.
*Проектом Закона, вносящим поправки в Налоговый кодекс, с 1 января 2025 года предусматривается увеличение лимита до 220 000 белорусских рублей.
Перечислим ключевые особенности повышенной ставки подоходного налога:
▶️Применяется только к сумме превышения над установленным лимитом годового дохода;
▶️Применяется исключительно в отношении трех видов доходов:
1) доходы по трудовым договорам;
2) доходы в виде дивидендов;
3) доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности*.
*Проектом Закона, вносящим поправки в Налоговый кодекс, с 1 января 2025 года в число гражданско-правовых договоров включаются также те из них, предметом которых является использование объектов интеллектуальной собственности и отчуждение имущественных прав на них.
▶️Применяется как к доходам налоговых резидентов, так и к доходам налоговых нерезидентов Беларуси;
▶️Применяется только к доходам, полученным от источников в Беларуси, то есть не применяется к доходам из-за рубежа;
▶️Применяется к доходам, которые подлежат налогообложению по ставке подоходного налога в размере 13%, что означает сохранение специфических ставок, установленных для отдельных видов доходов статьей 214 Налогового кодекса (например, 4% в отношении дохода в виде выигрышей).
Исчисление подоходного налога по ставке 25% с суммы превышения таких доходов над установленным лимитом осуществляется налоговым органом на основании представляемой физическим лицом налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц с зачетом ранее удержанного налоговым агентом подоходного налога по ставке 13%, если применимо. Налоговый агент не производит исчисление подоходного налога по ставке 25%. Добавим, что применить налоговые вычеты и льготы, предусмотренные статьями 208 – 212 Налогового кодекса, к сумме превышения не представляется возможным в силу положений абзаца 2 пункта 8-2 статьи 199 Налогового кодекса.
Напомним, что срок представления налоговой декларации за 2024 год – до 31 марта 2025 года. Срок уплаты подоходного налога на основании извещения налогового органа – не позднее 2 июня 2025 года.
В целях соблюдения установленных сроков подачи декларации и уплаты налога, а также избежания возможных штрафных санкций, рекомендуем заблаговременно проанализировать полученные в 2024 году доходы и понять, применима ли к Вашим доходам повышенная ставка подоходного налога в размере 25%.
Мы расскажем, поможем, объясним.
#Полезно_знать
#Задать_вопрос
B1.by