B1 Belarus | Налоги. Право

Важно – B1 Belarus

Ответные меры Германии на частичное приостановление налогового соглашения

На сайте Министерства по налогам и сборам опубликована информация о том, что Германия предприняла ответные меры на частичное приостановление со стороны Беларуси Соглашения об избежании двойного налогообложения, применявшегося между странами.

С 1 января 2025 года Германия полностью прекращает применение всех статей Соглашения, включая положения Протокола к нему. Это означает, что налогообложение доходов, полученных резидентами Беларуси от источников в Германии, будет производиться по общим правилам и ставкам, установленным национальным законодательством Германии.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Важно
#Задать_вопрос

B1.by

Уважаемые коллеги!

Мы продолжаем нашу традицию проведения ежегодных встреч с представителями бизнес-сообщества для обсуждения актуальных вопросов белорусского законодательства и приглашаем вас принять участие в бесплатном юбилейном 10-м мероприятии «Утренний кофе с B1 Belarus», которое состоится 30 января 2025 года.

Главной темой будут очередные изменения Налогового кодекса. Эксперты компании B1 Belarus расскажут об основных изменениях налогового законодательства (включая корпоративное налогообложение и трансфертное ценообразование), а также правил ведения бухгалтерского учета, которые затронут бизнес в 2025 году. Кроме того, будут рассмотрены важные изменения правовой среды (включая трудовое и гражданское законодательство), которые следует учитывать при ведении бизнеса в Беларуси.

Всем участникам мероприятия будут вручены памятные подарки!

📍Место: отель DoubleTree by Hilton, г.Минск, пр. Победителей, 9
⏱️Время: 09:30-12:30
🎁Участие: бесплатное

Предварительная регистрация обязательна. Количество участников мероприятия ограничено, поэтому просим регистрировать не более 2 представителей от вашей компании.

Переходите по ссылке, чтобы ознакомиться с более подробной информацией о мероприятии и зарегистрироваться.

Мы расскажем, поможем, объясним.

B1.by

Полезно знать – B1 Belarus

20 декабря был опубликован Закон Республики Беларусь №47-3 от 13 декабря «Об изменении законов», которым внесен ряд изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь. Предлагаем вашему вниманию список ключевых изменений в области подоходного налога с физических лиц.

1) С 2025 года доходы от операций с криптовалютой нужно декларировать, а доходы от сделок с иностранными торговыми площадками и организациями подлежат налогообложению по ставке 13%.

С 2025 года прекращает свое действие льгота по налогообложению операций с криптовалютой, предусмотренная Декретом №8 от 21 декабря 2017 года, согласно которой физические лица освобождались от подоходного налога с криптовалютных оборотов. Обращаем внимание, что доходы физических лиц от операций с белорусскими криптокомпаниями (резидентами ПВТ) продолжают оставаться необлагаемыми.

2) С 2025 года увеличивается порог для уплаты подоходного налога на «сверхдоходы».

Недавно мы рассказывали про введение с 1 января 2024 года в Беларуси повышенной ставки подоходного налога в размере 25% в отношении доходов, превышающих 200 000 белорусских рублей. Лимит для 2025 года увеличивается на 10% и составляет 220 000 белорусских рублей. Напоминаем, что ставка 25% применяется только к сумме превышения над лимитом, а не к сумме совокупного годового дохода, и в отношении исключительно трех видов доходов физических лиц, полученных от источников в Беларуси: трудовые доходы, дивиденды и доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности (с 1 января 2025 года в число гражданско-правовых договоров включаются также те из них, предметом которых является использование объектов интеллектуальной собственности и отчуждение имущественных прав на них). Исчисление подоходного налога на «сверхдоходы» осуществляется налоговым органом на основании налоговой декларации без возможности применения к сумме сверх лимита налоговых вычетов и иных льгот.

3) Повышенная ставка подоходного налога на доходы по трудовым договорам от резидентов ПВТ сохраняется до 1 января 2028 года.
Действие повышенной ставки подоходного налога на доходы по трудовым договорам от резидентов ПВТ в размере 13% продлевается до 1 января 2028 года (ранее применялась ставка 9%).

Так, если физическому лицу начислены доходы от налогового агента-резидента ПВТ, данные доходы буду подлежать налогообложению по ставке 13% вплоть до 2028 года. При этом повышенная ставка подоходного налога в размере 25% применяться не будет.

Полезно знать – B1 Belarus

Мы продолжаем знакомить вас с изменениями в Гражданский кодекс, которые вступили в силу 19 ноября 2024 года.

Так, для юридических лиц, за отдельным исключением, закреплена возможность действовать на основании типового устава соответствующей организационно-правовой формы. Сведения о том, что юридическое лицо действует на основании типового устава, будут указываться в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей («ЕГР»).

Основное отличие типового устава от устава, утверждаемого соответствующим органом управления компании, заключается в том, что такой устав не может быть изменен по решению собственников компании, а, следовательно, не будет отражать особенности, которые могут быть важны для осуществления деятельности конкретного юридического лица и управления им, например, в случае, когда необходимо ограничить полномочия директора компании.

Типовой устав не будет содержать сведений о наименовании, месте нахождения и размере уставного фонда, собственнике имущества (учредителях, участниках), размере долей участников, размере и составе вкладов участников. Если в соответствии с законодательством такие сведения должны содержаться в уставе юридического лица, то они будут указываться в ЕГР.

Вместе с тем, действовать на основании формы типового устава будут не вправе:
▶️хозяйственные товарищества;
▶️акционерные общества;
▶️политические партии;
▶️профессиональные союзы и другие общественные объединения, их союзы (ассоциации);
▶️союзы (ассоциации) по виду (видам) спорта, созданные с участием общественного объединения;
▶️фонды;
▶️республиканские государственно-общественные объединения;
▶️третейские суды;
▶️международные арбитражные (третейские) суды;
▶️коллегии адвокатов.

Для окончательного вступления нормы о типовых уставах в силу необходимо дождаться утверждения таких уставов Совмином. Мы сообщим вам, когда данная норма заработает полностью.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Полезно_знать
#Задать_вопрос

B1.by

Полезно знать - B1 Belarus

Подошел к завершению IV квартал 2024 года. Чтобы избежать возможных пеней и административных штрафов нашими специалистами подготовлена памятка о сроках представления отчетности, позволяющая вовремя и в полном объеме исполнить свои обязательства по итогам 2024 года.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Полезно_знать
#Задать_вопрос

B1.by

Важно – B1 Belarus

На сайте Министерства по налогам и сборам опубликована информация о том, что США предприняли зеркальные ответные меры на частичное приостановление со стороны Беларуси Соглашения об избежании двойного налогообложения, применявшегося между странами.

С 17 декабря 2024 г. по 31 декабря 2026 г. (или до более ранней даты, если правительства двух стран примут взаимное решение) американская сторона приостанавливает действие данного Соглашения в отношении процентов по кредитам, ссудам и другим видам задолженности, связанным с финансированием торговли между Беларусью и США (за исключением процентов, получаемых от проведения обычных банковских операций). Это означает, что налогообложение указанных видов доходов, полученных резидентами Беларуси от источников в США, будет производиться по общим правилам и ставкам, установленным национальным законодательством США.

Напомним, что согласно постановлению Совета Министров от 7 марта 2024 г. № 164 «О вопросах налогообложения» с 1 июня 2024 г. по 31 декабря 2026 г. частично приостанавливается исполнение заключенных с недружественными странами соглашений об избежании двойного налогообложения. Это касается доходов в виде дивидендов, процентов по долговым обязательствам, а также доходов от отчуждения имущества.

В список недружественных стран входят, среди прочего, страны ЕС, а также и США. На данный момент, кроме США, ответные меры предприняла также Франция и Чехия.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Важно
#Задать_вопрос

B1.by

Важно – B1 Belarus

На Национальном правовом Интернет-портале опубликован Закон Республики Беларусь от 13 декабря 2024 г. № 47-З, которым вносятся изменения в налоговое законодательство с 2025 года.

Напомним, что в начале октября этого года стало общеизвестно о предлагаемых правительством налоговых изменениях, когда для общественного обсуждения был опубликован соответствующий законопроект.

По итогу все предлагаемые ключевые изменения были приняты без существенных правок. Об этих налоговых изменениях мы рассказывали в нашем кратком обзоре (с которым можно ознакомиться здесь) и в наших постах в телеграм-канале:
▶️Взаимозависимые лица, контроль ТЦО
▶️Необоснованные затраты, инвестиционный вычет
▶️Льготные ставки по дивидендам, подоходный налог при отчуждении долей, доходы при уменьшении уставного фонда, курсовые разницы
▶️Дивиденды и иные налогооблагаемые доходы нерезидентов
▶️Подтверждение статуса фактического владельца дохода
▶️Налоги на криптовалюту и операции с ней
▶️Торговля на маркетплейсах
▶️Торговля на маркетплейсах (продолжение)
▶️Налогообложение филиалов иностранных организаций, факторинг
▶️Временные и постоянные налоговые меры, подакцизные товары, ограничение доступа к порталу ЭСЧФ
▶️Внесение изменений в учетную политику

Если Вы еще не ознакомились с предстоящими налоговыми изменениями на 2025 год – сейчас самое время.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Важно
#Задать_вопрос

B1.by

Полезно знать – B1 Belarus

C 1 января 2024 года в Беларуси введена повышенная ставка подоходного налога с физических лиц в размере 25%. Данное новшество коснется только тех налогоплательщиков, чей годовой доход превышает лимит в 200 000 белорусских рублей в 2024 году*.

*Проектом Закона, вносящим поправки в Налоговый кодекс, с 1 января 2025 года предусматривается увеличение лимита до 220 000 белорусских рублей.

Перечислим ключевые особенности повышенной ставки подоходного налога:

▶️Применяется только к сумме превышения над установленным лимитом годового дохода;

▶️Применяется исключительно в отношении трех видов доходов:
1) доходы по трудовым договорам;
2) доходы в виде дивидендов;
3) доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности*.

*Проектом Закона, вносящим поправки в Налоговый кодекс, с 1 января 2025 года в число гражданско-правовых договоров включаются также те из них, предметом которых является использование объектов интеллектуальной собственности и отчуждение имущественных прав на них.

▶️Применяется как к доходам налоговых резидентов, так и к доходам налоговых нерезидентов Беларуси;

▶️Применяется только к доходам, полученным от источников в Беларуси, то есть не применяется к доходам из-за рубежа;

▶️Применяется к доходам, которые подлежат налогообложению по ставке подоходного налога в размере 13%, что означает сохранение специфических ставок, установленных для отдельных видов доходов статьей 214 Налогового кодекса (например, 4% в отношении дохода в виде выигрышей).

Исчисление подоходного налога по ставке 25% с суммы превышения таких доходов над установленным лимитом осуществляется налоговым органом на основании представляемой физическим лицом налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц с зачетом ранее удержанного налоговым агентом подоходного налога по ставке 13%, если применимо. Налоговый агент не производит исчисление подоходного налога по ставке 25%. Добавим, что применить налоговые вычеты и льготы, предусмотренные статьями 208 – 212 Налогового кодекса, к сумме превышения не представляется возможным в силу положений абзаца 2 пункта 8-2 статьи 199 Налогового кодекса.

Напомним, что срок представления налоговой декларации за 2024 год – до 31 марта 2025 года. Срок уплаты подоходного налога на основании извещения налогового органа – не позднее 2 июня 2025 года.

В целях соблюдения установленных сроков подачи декларации и уплаты налога, а также избежания возможных штрафных санкций, рекомендуем заблаговременно проанализировать полученные в 2024 году доходы и понять, применима ли к Вашим доходам повышенная ставка подоходного налога в размере 25%.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Полезно_знать
#Задать_вопрос

B1.by

Полезно знать – B1 Belarus

Опубликован План выборочных проверок на I полугодие 2025 года

На сайте Комитета государственного контроля размещен План выборочных проверок на I полугодие 2025 года.

Выборочные проверки будут проводиться органами Комитета государственного контроля, Минтруда и соцзащиты, МАРТ, Минфина, Национального статистического комитета и другими.

Проверить, попала ли ваша компания в План выборочных проверок, можно на сайте Комитета государственного контроля:

Минск
Брестская область
Витебская область
Гомельская область
Гродненская область
Минская область
Могилевская область

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Полезно_знать
#Задать_вопрос

B1.by

Полезно знать – B1 Belarus

В Гражданском кодексе впервые прямо предусматривается, что решения собраний в случаях, предусмотренных законодательными актами, являются основанием возникновения гражданских прав и обязанностей.

Отдельно регламентируется вопрос признания решений собрания недействительными. В этой части необходимо учитывать следующее:

▶️решение собрания признается недействительным только в судебном порядке;

▶️решение собрания может быть признано недействительным при нарушении требований законодательного акта и (или) учредительного документа юридического лица, локального правового акта. В том числе в случае, если допущено существенное нарушение порядка созыва, подготовки и проведения собрания, влияющее на волеизъявление участников собрания, либо у лица, выступавшего от имени участника собрания, отсутствовали полномочия.

▶️решение собрания может быть оспорено только лицом, имевшим право участвовать в данном собрании, но не принимавшим участия в собрании или голосовавшим против принятия оспариваемого решения, а также иными лицами, для которых решение собрания порождает правовые последствия;

▶️закреплены случаи, при которых решение собрания не может быть признано недействительным. Например, решение собрания не может быть признано недействительным по основаниям, связанным с нарушением порядка принятия решения собрания, если оно подтверждено решением последующего собрания, принятым в установленном порядке до вынесения решения суда.

▶️иное в отношении признания решения собрания недействительным может быть предусмотрено законодательством.

Так, особенности оспаривания решений общего собрания участников хозяйственного общества, решений наблюдательного совета хозяйственного общества предусмотрены Законом о «О хозяйственных обществах».

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Полезно_знать
#Задать_вопрос

B1.by

О нас – B1 Belarus

10 декабря 2024 года в офисе B1 Belarus состоялся семинар "Актуальные вопросы налогообложения и права для компаний отрасли производства и/или реализации потребительских товаров". В ходе семинара были рассмотрены вопросы текущей практики налогового контроля в области трансфертного ценообразования и прочие налоговые риски, характерные для компаний отрасли. Участники также обсудили новации гражданского права 2024 и их влияние на деятельность компаний отрасли.

Участники отметили глубокую погруженность специалистов B1 Belarus в отраслевую специфику и связанную с ней налоговую проблематику. Удобный формат позволил участникам получить полезную информацию в краткой и емкой форме, обсудить с коллегами открытые вопросы и обменяться мнениями.

На мероприятии выступили:
▶️Светлана Грицук, партнер, руководитель департамента налогов, права и сопровождения бизнеса B1 Belarus
▶️Дмитрий Зикрацкий, руководитель юридической практики B1 Belarus
▶️Екатерина Сырникова, старший менеджер, услуги в области трансфертного ценообразования
▶️Андрей Кулагин, старший менеджер, услуги международного налогообложения и права

Мы благодарим участников, организаторов и спикеров семинара.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#О_нас
#Задать_вопрос

B1.by

Полезно знать – B1 Belarus

Соглашение кредиторов о порядке удовлетворения их требований к должнику также является новеллой Гражданского кодекса и заключается при следующих условиях:
▶️в случае желания кредиторов согласовать порядок удовлетворения их требований к должнику, в том числе об очередности их удовлетворения и о непропорциональности распределения исполнения;
▶️между кредиторами одного должника;
▶️по однородным обязательствам. Так, например, нельзя заключить соглашение двум кредиторам, одному из которых должник обязан перечислить денежные средства, а в отношении другого – исполнить обязательство по передаче товара.

Заключив такое соглашение, кредиторы взаимно обязуются воздерживаться от совершения действий, направленных на получение исполнения от должника, в нарушение условий соглашения. Исполнение, полученное от должника кредитором А в нарушение условий соглашения между кредитором А и кредитором Б о порядке удовлетворения их требований к должнику, подлежит передаче кредитору Б в соответствии с условиями указанного соглашения. К кредитору А в этом случае перейдет требование кредитора Б к должнику в соответствующей части.

Важно учесть, что соглашение кредиторов о порядке удовлетворения их требований к должнику не создает обязанностей для других лиц, не участвующих в нем в качестве сторон, например, других кредиторов должника и самого должника.

Вместе с тем такое соглашение не может быть заключено при возникновении отношений в рамках:
▶️исполнительного производства;
▶️производства по делу о несостоятельности или банкротстве должника.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Полезно_знать
#Задать_вопрос

B1.by

Полезно знать – B1 Belarus

2024 год стремительно близится к завершению, а это значит, что в скором времени начнется очередная налоговая кампания.

Предлагаем ознакомиться с нашими рекомендациями, которые помогут Вам успешно справиться с грядущей налоговой кампанией.

▶️Определите статус налогового резидентства и доход, подлежащий декларированию

От статуса налогового резидентства, помимо прочего, зависит, какой доход будет подлежать налогообложению, а какой будет освобождаться. Статус налогового резидентства определяется на основании количества дней, проведенных налогоплательщиком на территории Беларуси в календарном году. При соблюдении определенных условий некоторые периоды пребывания за рубежом (например, командировка) относятся ко времени фактического нахождения в Беларуси.

Если к концу 2024 года Вы проведете в Беларуси более 183 дней, Вы будете признаны налоговым резидентом. Также, если Вы являетесь гражданином Беларуси и по итогам календарного года ни в одной из стран не установите статус налогового резидента по правилам локального законодательства, то Вы будете признаваться налоговым резидентом Беларуси по критерию гражданства. В указанных случаях налогообложению в Беларуси будут подлежать все доходы, полученные Вами в течение года от источников как в Беларуси, так и за рубежом.

Если же Вы проведете в Беларуси менее 183 дней в 2024 году, Вы будете признаваться белорусским налоговым нерезидентом. Так, налогообложению будут подлежать только Ваши доходы от источников в Беларуси.

▶️Проанализируйте возможность заявить на декларации налоговые вычеты

Существует 4 вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. На практике большинство вычетов предоставляются через налогового агента (работодателя). Однако, право на вычет также можно реализовать путем заявления на налоговой декларации.

▶️Убедитесь, что у Вас есть право на зачет зарубежного налога в Беларуси

С 1 июня 2024 г. частично приостановили свое действие 27 соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенные между Республикой Беларусь и недружественными странами, включая страны ЕС, Великобританию, США. Однако, Министерство по налогам и сборам подтвердило, что Беларусь продолжит предоставлять налоговым резидентам право на зачет или освобождение в отношении налогов, уплаченных за рубежом, несмотря на то, что действие соглашений об избежании двойного налогообложения приостановлено. Рекомендуем убедиться в отсутствии иных разъяснений перед подачей белорусской налоговой декларации.

В отсутствие соглашения об избежании двойного налогообложения (например, с Украиной соглашение было отменено в одностороннем порядке) белорусский законодатель находится на стороне налогоплательщика, и уплаченный за рубежом налог можно будет зачесть и в отсутствие соответствующего соглашения.

Необходимо учитывать, что не во всех случаях есть возможность зачета налога, уплаченного в иностранном государстве. Так, если страна находится в перечне оффшорных зон (например, Черногория), то зачет налога в Беларуси невозможен.

▶️Убедитесь, что у Вас имеются все необходимые документы для зачета налога в Беларуси

Если Вы намерены заявить зачет налога, уплаченного за рубежом в 2024 году, Вам необходимо осуществить сбор и подготовку документов, подтверждающих суммы полученного дохода и уплаченного с данного дохода сумм налога в иностранном государстве. В случае, если данные документы составлены на иностранном языке, их необходимо перевести на русский или белорусский язык и нотариально заверить. Такие документы необходимо предоставить в белорусские налоговые органы в течение года после подачи налоговой декларации.

▶️Соблюдайте сроки представления отчетности и уплаты налога

Крайний срок подачи отчетности по подоходному налогу за 2024 год – 31 марта 2025 г.

Крайний срок уплаты подоходного налога на основании извещения налогового органа – 2 июня 2025 г.

Рекомендуем заранее начинать готовиться к налоговой кампании за 2024 год для своевременного исполнения налоговых обязательств.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Полезно_знать
#Задать_вопрос

B1.by

Полезно знать – B1 Belarus

В Гражданском кодексе предусмотрен еще один новый правовой институт – соглашение о возмещении имущественных потерь, на основании которого стороны обязательства, действуя при осуществлении ими предпринимательской деятельности, вправе договориться, что сторона А возместит стороне Б имущественные потери, возникшие в случае наступления обстоятельств, определенных таким соглашением, и не связанные с нарушением обязательства его стороной.

Так, например, к таким обстоятельствам могут относиться:
▶️невозможность исполнения обязательства;
▶️предъявление требований третьими лицами или государственными органами, иными организациями к стороне или третьему лицу, указанному в соглашении и т.п.

Соглашением должны быть определены размер возмещения таких потерь или порядок его определения. В отличие от неустойки (ст. 314 Гражданского кодекса) суд не сможет уменьшить размер возмещения за исключением случаев, когда доказано, что сторона умышленно содействовала увеличению размера потерь.

Сторона, возместившая потери, вызванные неправомерными действиями третьего лица, сможет заявить к такому третьему лицу требование о возмещении убытков.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Полезно_знать
#Задать_вопрос

B1.by

Уважаемые коллеги,

Спешим напомнить, что в понедельник, 2 декабря, заканчивается регистрация семинары «Особенности ТЦО в сделках по оказанию услуг» и «Особенности ТЦО в финансовых сделках», а во вторник, 3 декабря - на семинар «Налоговые проверки по вопросам ТЦО».

Посещение наших семинаров предоставит участникам конкретные советы и рекомендации по подготовке обоснований рыночного уровня цен в финансовых сделках и сделках с услугами, что поможет уверенно реагировать на запросы налоговых органов. Семинар по налоговым проверкам поможет участникам не только улучшить свои знания о трансфертном ценообразовании, но и подготовиться к налоговым проверкам, что в конечном итоге снизит риски и повысит эффективность их бизнеса.

Спешите зарегистрироваться!

Мы расскажем, поможем, объясним.

B1.by

Полезно знать – B1 Belarus

28 ноября 2024 года опубликовано Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25 ноября 2024 г. № 877 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь». Данным постановлением переносятся сроки введения прослеживаемости и маркировки отдельных видов товаров с 1 декабря 2024 года на 1 октября 2025 года. А именно, в отношении:

▶️прослеживаемости молочной продукции, чая, кофе, круп, макаронных изделий, пряников, печенья, шоколада, обуви, бытовой техники, электрических дрелей, синтетических моющих средств, предназначенных для стирки;
▶️маркировки средствами идентификации соков, безалкогольных напитков, ноутбуков и мобильных телефонов.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Полезно_знать
#Задать_вопрос

B1.by