Правая линия

У меня просто нет слов.

Сейчас мне в директ присылают посты с такими заголовками про ИП🤬

«ИП всё»
«ИП больше нет»

…и всякую прочую чушь.

Так это я понимаю, что вот это ВСЁ уже лет 10 на моей памяти, а что чувствуют реально те ИП которые работают или которые только начали.

Ребята! Пожалуйста, думайте!

ИП БУДЕТ СУЩЕСТВОВАТЬ!

Да, не все виды деятельности, и то не факт. В мае прошлого года, а это уже год прошел уже был примерный перечень и что? И ничего. Да даже если он будет, то это не значит что ип не будет вообще существовать!

Вспомните когда нам сказали что УСН больше не будет. Как все посыпали головы пеплом и говорили что теперь точно всё. Ну поплакали, покакали и работать! Приспособились.

И в этот раз приспособимся!

Вот я всегда смотрю под другим углом на ситуации. Я думаю «вот сейчас те ип которые тормозили и боялись теперь то точно пойдут и зарегистрируются и будут заниматься тем чем всегда хотели». И значит работы у нас прибавится! Я вообще не представляю сколько сейчас много работы будет у бухгалтеров.

Ребята, работайте, занимайтесь тем что хотели прямо сейчас. Потому что уже через полгода будете жалеть что упустили время.

❗Индивидуальные предприниматели!
Хотите в 2024 году не вести учет расходов и документов, подтверждающих такие расходы, а определять расходы в размере 20 % от доходов?

✅Тогда Вам нужно закрепить этот порядок письменным решением индивидуального предпринимателя.

Эта обязанность ИП предусмотрена п. 10 ст. 205 Налогового кодекса Республики Беларусь.

10. Плательщики имеют право определить расходы в размере двадцати (20) процентов общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской, нотариальной деятельности.При определении расходов в соответствии с настоящим пунктом:такой порядок определения расходов устанавливается письменным решением индивидуального предпринимателя и изменению в течение налогового периода не подлежит;
расходы, определяемые на основании данных учета доходов и расходов и документов, не учитываются.

С порядком определения расходов необходимо определиться сразу, потому что изменить порядок определения расходов в отличие от 2023 года в течение года уже будет нельзя.

Образец решения ИП ⬇

Планируемые изменения НК за 5 минут

Моя задача рассказать вам самое существенное, пока вы пьете кофе. Надеюсь, он будет вкуснее моего, с тех пор как перестал пить кофе с молоком оказалось что вкусного кофе в Минске не так много(
Технические и малозначительные изменения (с которыми справится ваш бухгалтер) я пропустил. Сосредоточьтесь на важном.

Физические лица: подоходный налог и обязанности.
Обязанность уведомлять об открытии/закрытии счета в иностранном банке.
Новая ставка в 25% по дивидендам/зарплате на превышение 200 000 рублей в год (детали в предыдущем посте).

Контроль за доходами и расходами физических лиц
Камеральная проверка будет проводится, если расходы превысят доходы на 55 500 рублей (было в полтора раза меньше).
Мобильные операторы будут предоставлять налоговой полную версию базы данных об абонентах, удаленный доступ к базе и информации о суммах оплаты за услуги связи за период не более 5 лет.

ИП: подоходный и НДС
Остается ставка 20%. Но предел выручки 500 000 BYN. При превышении ставка налога 30% на весь доход и запрет заниматься предпринимательской деятельностью со следующего года (нужно создать организацию).
ИП перестают быть плательщиками НДС. Но если ИП "случайно" выставит в счете НДС, он этот НДС обязан уплатить в бюджет. Если ИП не взял к вычету входной НДС до 01.01.2024, больше и не сможет (относится на затраты) - здесь надо поторопится.

Налог на прибыль
Ставка 25% для компаний с прибылью >25млн рублей.
"Это предложение направлено на реализацию идеи о перераспределении доходов организаций, занимающихся высокодоходной деятельностью".
Инвестиционный вычет по легковым машинам для каршеринга (еще применяется для такси и для специальных автомобилей).
Если нашли при инвентаризации нематериальный актив, можно его не учитывать в доходах (но и амортизацию не получится учесть в расходах).

Кстати, спор с бухгалтерами про возможность случайно найти при инвентаризации компьютерную программу, которую разрабатывали 5 лет, один из моих любимых))

НДС
Косметология и физиотерапия (нелечебная) и иридодиагностика будут облагаться НДС.
Я тоже не знал, что такое иридодиагностика. Справка: иридодиагностика — метод в нетрадиционной медицине, в котором диагностика проводится по обследованию радужной оболочки глаза. Научные исследования, проведённые методами доказательной медицины, показали, что вероятность правильно определить диагноз с помощью иридодиагностики не выше обычной случайности. В связи с этим иридодиагностика зачастую рассматривается как псевдонаука или шарлатанство. (Wiki)

НДС и подарочный сертификат. Если продали сертификат на 100 рублей, а услуг оказали на 75, НДС через 3 года (или в конце действия сертификата) нужно будет начислить и на оставшиеся 25.

Иностранные интернет магазины
Как вы уже заметили, AliExpress уже выставляет вам 20% наверх обозначенной цены. Так и будет продолжаться.
Ответственной инспекцией за контроль (постановку на учет, уплату НДС) будет ИМНС по г.Минску.
Если иностранный интернет магазин не стал на учет и не платит налог, на основании решения МНС может быть ограничен доступ к интернет-ресурсу (сайт, страница, мобильное приложение), используемому для электронной дистанционной продажи товаров, оказанию услуг. Но только если сумма задолженности больше 3000 базовых величин (или 111 000 бел. руб.).

Транспортный налог
10-кратная ставка для новых (до 3 лет) и "роскошных" авто. Восстанавливаем социальную справедливость.
Списка видов авто пока нет.

Земельный налог / налог на доходы иностранных организаций / трансфертное ценообразование.
Точечные и технические изменения.

В целом, все в рамках ожиданий. Вчера разговаривали с финансистом, он готов ставить ставки, что следующим будет повышение НДС до 22-23%. Денег нет, надо как то держаться.

ДОГОВОР С САМОЗАНЯТЫМ - РЕКОМЕНДАЦИИ ЮРИСТА

Законодательство позволяет самозанятым не заключать договоры в простой письменной форме и не делать к ним акты. Но...

Это хорошо в отношениях с физлицами. А если заказчиком выступает юрлицо, то ему обычно нужен и договор, и первичный учетный документ.

Как показывает практика, проще сделать договор и акт, чем доказывать кому-то (особенно из госорганов), что в отношениях с самозанятыми они не нужны.

Здесь сразу отмечу, что в природе нет отдельного договорного типа, как "договор с самозанятым". Хотя люди, которые ко мне обращаются, в большинстве своем уверены в том, что есть такой универсальный договор и его можно заключать на любой вид деятельности.

Договор я всегда рекомендую разрабатывать под конкретную ситуацию и конкретную задачу. Что с самозанятыми, что без них)

Если второй его стороной выступает самозанятый, в договор следует заложить несколько специфических пунктов:

1️⃣ Указать в шапке, что гражданин является плательщиком налога на профессиональный доход, указать его УНП.

2️⃣ Заложить в договор обязанность самозанятого:
- предоставлять Заказчику чеки из приложения «Профессиональный доход» не позднее дня, следующего за днем формирования чека в приложении;
- самостоятельно уплачивать налог на профессиональный доход, а также при необходимости - платежи по государственному социальному страхованию;
- незамедлительно уведомить Заказчика об отказе от применения налога на профессиональный доход.

3️⃣ Четко прописать в договоре, что самозанятый самостоятельно определяет время (график) и место исполнения своих обязательств по договору.

4️⃣ Четко прописать в договоре, что работы/услуги самозанятый выполняет/оказывает самостоятельно, по месту своего нахождения, на своем же оборудовании Исполнителя на основании договора и полученных от Заказчика информации и материалов.

В зависимости от ситуации могут быть и другие пункты. Но это основные.

✅ Лайк, коммент, репост.

🍰 А рассказать вам о случае, когда самозанятому обязательно иметь письменный договор, несмотря на норму закона о том, что его можно не иметь?))

п.с. думал после прошлого поста начать делать репосты, но решил побаловать вас своим авторским текстом по теме, которую попросили подписчики из инсты)

Чек-лист: что нужно сделать в первую очередь, когда вы берёте новую компанию

Новая компания для бухгалтера такой же риск, как и новый бухгалтер для компании. Сегодня мы дадим вам чек-лист, который сами уже много лет применяем в работе с новыми клиентами.

Зачем это нужно:

Первое — вы разграничиваете ответственность между вами и вашим предшественником на месте бухгалтера. Если вы не хотите брать на себя его косяки или бесплатно восстанавливать учёт, то стоит позаботиться об этом с первого дня.

Второе — вы показываете ваш профессионализм. Руководители очень ценят дотошных и внимательных бухгалтеров, держатся за них, и хорошо платят.

Итак, пошаговый чек-лист для нового предприятия:

1. Проверяем ОКВЭД и режим налогообложения.

2. Проверяем сданную отчётность: всё ли сдано, не пропущены ли сроки сдачи.

3. Изучаем саму компанию: чем она занимается, как работает, как выстроен в ней документооборот.

4. Смотрим бухгалтерскую программу. Здесь имеет значение версия программы и зоны ответственности за ведение учёта. Вы должны понять, кто вносит первичку, а также оценить, требуется ли восстановление бухгалтерской базы.

5. Проверяем долги компании. Первым делом запрашиваем справку о состоянии расчетов с бюджетом и сверяем с данными учёта. Затем узнаём, нет ли судебных процессов и исполнительных листов.

6. Сверяем остатки на расчётных счетах компании и в кассе с данными учёта.

7. Смотрим учётную политику — соответствует ли она нормам бухгалтерского учёта и налогового кодекса.

8. Проводим инвентаризацию имущества.

9.Делаем экспресс-проверку учета в 1С - смотрим, есть ли остатки на нулевом счету, есть ли минусовые остатки и т.д. Впрочем, по этому пункту у нас имеется отдельный чек-лист.

Выполнив эти действия, вы поймёте, в каком состоянии учёт. А заодно проведёте жирную черту между вашим и не вашим периодом.

В спорных ситуациях мы много раз говорили спасибо этому чек-листу — так что пользуйтесь и расскажите, бывали ли у вас проблемы, унаследованные от предшественников?