Luca Pacioli non beve acqua di colonia.

‼️ Советом Министров Республики Беларусь были изменены сроки внедрения прослеживаемости и маркировки товаров.

📣 Министерство по налогам и сборам сообщает, что 25 ноября 2024 года постановлением № 877 было решено перенести с 1 декабря 2024 года на 1 октября 2025 года сроки начала:
🔹 прослеживаемости определённых категорий товаров, таких как макароны, крупы, молочные продукты, кондитерские изделия, шоколад, чай, кофе, обувь, бытовая техника, электрические дрели, моющие средства;
🔹 маркировки с использованием средств идентификации для безалкогольных напитков, соков, мобильных телефонов и ноутбуков.

👆 Такое решение даст возможность местным производителям, торговым компаниям и импортёрам этих товаров лучше подготовиться к внедрению маркировки и прослеживаемости.

Расчет налоговых пеней.

☝️Налоговые пени являются не менее значимой частью задолженности, чем сама налоговая недоимка. При выявлении налоговыми органами задолженности по налогам, будь то в результате проверки или подачи уточненных деклараций, на сумму неуплаченных обязательств начисляются пени, которые взыскиваются так же, как и налоговая задолженность. Ключевым моментом является механизм расчета налоговых пеней: они начисляются с учетом сроков уплаты, установленных налоговым законодательством, и излишне начисленных сумм налога. Таким образом, если у налогоплательщика имеется переплата налога, пени на эту сумму не начисляются. Это важно для налогоплательщиков, которые, с одной стороны, не признают нарушения и не хотят добровольно доплачивать налоги, но, с другой стороны, опасаются неправомерно начисленных пеней. В такой ситуации можно осуществить переплату на соответствующий бюджетный счет, и на эту переплату пени начисляться не будут.

Дорогие бухгалтеры и все, кто причастен к этому важному делу!

Поздравляю вас с профессиональным праздником - Днем Бухгалтера! Ваш труд важен и незаменим, ведь именно от вас зависит финансовая стабильность и порядок в компаниях. Ваша внимательность, профессионализм и умение справляться с самыми сложными задачами заслуживают большого уважения.

Желаю вам крепкого здоровья, неугасаемого энтузиазма и уверенности в своих силах. Пусть работа приносит радость и удовлетворение, а успехи следуют один за другим. Счастья вам в личной жизни и гармонии во всех делах!

С праздником!

☝️Министерство налогов и сборов разъясняет, как учитывать расходы на разработку предпроектной документации для строительства объектов в рамках налогообложения прибыли. Эти расходы возникают до получения разрешительных документов на строительство и не учитываются на счете 08 "Вложения в долгосрочные активы" в бухгалтерском учете.

Согласно пункту 1 статьи 169 Налогового кодекса, при налогообложении учитываются экономически обоснованные затраты, связанные с производством и (или) реализацией товаров, услуг или имущественных прав. Эти затраты подтверждаются документами бухгалтерского учета и, при необходимости, корректируются в рамках налогового учета.

Таким образом, основной критерий для включения расходов в налогооблагаемую базу — их связь с процессами производства и реализации товаров, услуг и имущественных прав.

Пункт 1 статьи 175 Налогового кодекса определяет внереализационные расходы как затраты, убытки и потери, которые несет налогоплательщик для своей деятельности, но которые не связаны напрямую с производством и реализацией. Этот перечень не является исчерпывающим, и в него могут включаться иные расходы, не связанные напрямую с производством и реализацией.

С учетом изложенного, полагаем возможным расходы, связанные с разработкой предпроектной (прединвестиционной) документации по строительству объектов, предполагаемых для использования в предпринимательской деятельности, понесенные до получения разрешительной документации на их строительство, включить в состав внереализационных расходов на основании норм подпункта 3.52 пункта 3 статьи 175 НК.

За 20 дней в Беларуси сменили статус на юрлицо около 200 индивидуальных предпринимателей.

☝️В Беларуси с начала этого года ввели новый налог на сверхдоходы. Он затрагивает жителей, доход которых превышает 200 тысяч рублей в год. Сумма налога составляет 25 процентов от доходов сверх этой суммы. С 2025 года новый налог коснется тех, кто зарабатывает свыше 220 тысяч рублей. В то же время ставка подоходного налога для всех остальных граждан остается на уровне 13 процентов.

☝️В Беларуси определили, какие лица считаются производителями работ и услуг, а также какие товары, работы и услуги считаются продукцией собственного производства.

📈 Соответствующий документ Совета Министров №756 от 12 октября был официально опубликован на Национальном правовом интернет-портале.

Положение о классификации продукции (работ, услуг) как собственной распространяется на:
юридических лиц (кроме банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, участников рынка ценных бумаг), а также индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Беларуси, которые занимаются производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг,
включая
резидентов свободных экономических зон (СЭЗ), особой экономической зоны «Бремино-Орша», специальных туристско-рекреационных парков, резидентов Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», владельцев свободных складов (резидентов СЭЗ), которые осуществляют деятельность по производству продукции, выполнению работ или оказанию услуг в этих зонах и парках.

Производителями работ и услуг признаются юридические лица или индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Республике Беларусь, которые выполняют работы или оказывают услуги как на территории страны, так и за ее пределами.

В некоторых случаях к работам и услугам собственного производства относят:
деятельность микрофинансовых организаций, предоставляющих три и более займов в течение месяца физическим лицам на сумму, не превышающую 15 тысяч базовых величин на заемщика на день заключения договора, под залог движимого имущества, используемого для личных целей,
лизинговая деятельность,
предоставление платежных услуг в соответствии со статьей 9 Закона «О платежных системах и платежных услугах» от 19 апреля 2022 года № 164-З,
страховая деятельность.

Документ также устанавливает порядок выдачи сертификатов продукции (работ, услуг) собственного производства, срок их действия и другие детали.

‼️Постановление №756 вступит в силу 16 января 2025 года.

☝️С 1 декабря 2024 года в Беларуси вводится обязательная прослеживаемость товаров, что затрагивает различные аспекты ведения бизнеса. Министерство по налогам и сборам (МНС) ответило на вопросы и предложения предпринимателей по следующим ключевым темам:

1️⃣. Учет движения товаров: Предприниматели обязаны будут фиксировать каждое перемещение товаров, начиная от поступления на склад и заканчивая продажей конечному потребителю. Это позволит государству контролировать товарооборот и предотвращать уклонение от налогов.

2️⃣. Внутреннее перемещение между магазинами: Для перемещения товаров между различными торговыми точками одного владельца потребуется оформление соответствующих документов, чтобы обеспечить прозрачность и точность учета.

3️⃣. Возврат поставщику: В случае возврата товаров поставщику необходимо будет оформлять возвратные документы с указанием причины возврата. Это также будет частью системы прослеживаемости.

4️⃣. Применение электронного акта приемки: Внедрение электронных актов приемки облегчит процесс документального оформления, сократит время на обработку документов и снизит риск ошибок, связанных с человеческим фактором.

5️⃣. Единицы измерения: Важно использовать стандартные и согласованные единицы измерения для учета товаров, чтобы избежать путаницы и обеспечить единообразие данных.

Эти меры направлены на повышение прозрачности товарооборота и улучшение контроля со стороны государства, что в конечном итоге должно способствовать развитию честного и конкурентного бизнеса.

✅Подробнее

☝️В Беларуси🇧🇾 маркетплейсы Wildberries и Ozon начнут передавать в МНС информацию о продажах товаров за пределы страны.

Это изменение затрагивает продажу товаров белорусскими компаниями и индивидуальными предпринимателями через маркетплейсы зарубежным клиентам.

Иностранные компании, зарегистрированные в налоговой системе Беларуси, будут обязаны предоставлять отчеты в электронном формате. В обновленном Налоговом кодексе на 2025 год будет введено понятие «Белорусская организация, осуществляющая электронные дистанционные продажи». Российские платформы Wildberries и Ozon зарегистрированы в Беларуси.

Эти отчеты должны будут отправляться ежеквартально, не позднее срока подачи декларации по НДС.

Подаваться будут данные о продажах, осуществленных белорусскими компаниями и ИП через электронные площадки белорусских организаций, занимающихся дистанционной торговлей.

Информация будет включать данные о белорусских компаниях и ИП, а также их обороты по продажам в странах, куда доставляются товары.

⚡️Опубликован проект поправок в Налоговый кодекс на 2025 год

Представлен проект изменений в Налоговый кодекс, которые могут вступить в силу в 2025 году.

Изменений предполагается много, и мы планируем подробно рассмотреть их в будущих обзорах.

На данный момент можно выделить, что кроме традиционной ежегодной корректировки многих порогов, значительное количество предлагаемых поправок связано с подоходным налогом.

🔷 Предлагаемые изменения включают:

1⃣ Продление до 2028 года действия ставки в 13% на доходы, полученные по трудовым договорам от резидентов ПВТ;

2⃣ Отмену ставок 6% и 0% на дивиденды при нераспределении прибыли белорусскими организациями в течение 3 и 5 лет соответственно;

3⃣ Устранение освобождения от подоходного налога доходов от продажи долей в уставном капитале белорусских организаций, принадлежащих плательщику непрерывно не менее 3 лет, а также акций белорусских организаций, отчуждаемых не ранее 3 лет с даты приобретения;

4⃣ Обложение подоходным налогом операций с цифровыми знаками (токенами) при их приобретении (добыче, получении), размещении, отчуждении (передаче).

🟢 При этом объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не будут считаться доходы, полученные:

🔹 от операций с токенами, включая их приобретение и/или реализацию, созданными резидентами Парка высоких технологий и/или через резидентов Парка высоких технологий;

🔹 от операций с токенами, проводимых через резидентов Парка высоких технологий, осуществляющих соответствующую деятельность;

🔹 от майнинга;

🔹 от обмена токенов на другие токены, за исключением доходов, полученных в рамках деятельности, которая по законодательству признается незаконной и/или запрещена;

🔹 в виде наследства токенов;

🔹 в результате дарения токенов от физических лиц, по договорам, не связанным с предпринимательской деятельностью, в совокупности с другими доходами, полученными в результате дарения, не превышающими 11 516 белорусских рублей в календарный год.

☝️Обратите внимание, что эти изменения являются проектом, и окончательная версия Закона может измениться.

☝️Деловая репутация партнера в бизнесе имеет большое значение, так как она может оказать прямое влияние на налоговые последствия и финансовые потери, а в некоторых случаях даже привести к банкротству. В этой статье будут рассмотрены меры предосторожности и шаги, которые помогают выявить недобросовестных участников рынка.

Что подразумевается под деловой репутацией?

Согласно приказу Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь № 235, деловая репутация определяется как оценка, которую дают участнику предпринимательской и иной экономической деятельности другие участники или общество в целом. Ухудшение этой репутации может негативно сказаться на его деятельности.
С точки зрения бухгалтерского учета, деловая репутация (гудвилл) — это актив, возникающий на момент приобретения, представляющий собой разницу между стоимостью долгосрочных финансовых вложений материнской компании в уставный капитал дочерней или ассоциированной компании и стоимостью доли собственного капитала этой компании. Таким образом, в бухгалтерском учете деловая репутация имеет значение только при приобретении имущественного комплекса, поэтому бухгалтерия не поможет проверить и подтвердить репутацию партнера.
Согласно постановлению Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 23 декабря 1999 г. № 15 (в редакции от 21 декабря 2023 г.), деловая репутация юридического лица и индивидуального предпринимателя определяется как оценка их экономической деятельности другими участниками хозяйственного оборота и гражданами. Таким образом, у недавно зарегистрировавшегося партнера деловая репутация еще не сформирована. Если при этом у него отсутствуют сотрудники, оборудование, офис, транспорт, реклама и информация в интернете, оценить реальность его деятельности будет крайне сложно.

Как удостовериться в надежности бизнес-партнера❓

Как убедиться в благонадежности делового партнера и избежать сотрудничества с рисковым контрагентом? Отзывы и рекомендации от других уважаемых поставщиков могут служить важным индикатором доверия. Поэтому не стесняйтесь просить такую информацию у новых партнеров по бизнесу. Полезно также изучить сведения о контрагенте в медиа и социальных сетях.

Значимым источником информации является финансовая отчетность фирмы, подтвержденная независимым аудиторским заключением. Она раскрывает информацию о всех активах и обязательствах компании, финансовых результатах и позволяет оценить динамику развития бизнеса. Отчетность без аудиторского заключения может не отражать реального положения дел, поэтому лучше рассматривать ее вместе с аудиторским заключением.

Существует множество онлайн-ресурсов, которые позволяют проверить контрагента. Например, на сайте www.portal.nalog.gov.by можно найти реестр организаций и ИП с высоким риском правонарушений в экономике; на egr.gov.by можно подтвердить существование юридического лица и узнать дату его регистрации; на minjust.gov.by доступен список ликвидированных юридических лиц и ИП; на bankrot.gov.by содержится информация о банкротах, дате начала конкурсного производства и управляющем.

Если выяснится, что спорный поставщик нарушал условия договоров с другими клиентами, это может свидетельствовать о его плохой деловой репутации. С другой стороны, если споры имели место, но контрагент выиграл их, это может говорить о его профессионализме, честности и надежности в исполнении обязательств, что подтверждает наличие у него деловой репутации.

Оцените узнаваемость контрагента на рынке: использует ли он рекламные стратегии, имеются ли у него офисные помещения, собственные или арендованные пространства, и привлекает ли он субподрядчиков для выполнения своих обязательств.

Также рекомендуем провести стандартные проверки: запросить у контрагента копию свидетельства о регистрации; убедиться, что информация об организации присутствует в ЕГРЮЛ. Запросите доверенность или другой документ, подтверждающий, что представитель контрагента имеет право подписывать документы от его имени и прочее.

☝️ С 1 октября в Гражданском кодексе введены изменения, которые позволяют физическим лицам осуществлять определенные виды деятельности без необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и без риска привлечения за незаконную предпринимательскую деятельность. Вот некоторые из новых видов деятельности, которые теперь официально не считаются предпринимательскими:

1. Предоставление займов через онлайн-сервисы - если вы занимаетесь этим самостоятельно и от своего имени, без привлечения третьих лиц.

2. Операции с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами - такие как операции на внебиржевом рынке Форекс.

3. Сделки с банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями - для сохранения денежных средств или получения дохода, когда это не связано с использованием счетов и ценных бумаг. Это также включает покупку-продажу валюты с целью получения дохода.

4. Продажа личного имущества - если оно было произведено, переработано, приобретено или использовалось для личных нужд, а не для предпринимательства.

5. Участие в временных научных коллективах.

6. Участие в временных культурных мероприятиях - для получения более детальной информации рекомендуется обращаться в Министерство культуры.

7. Работа по гражданско-правовым договорам (ГПД) у юрлиц и ИП.

💥Обратите внимание, что майнинг теперь исключен из списка разрешенных для физлиц видов деятельности без регистрации ИП.

🚨Важно помнить, что отсутствие необходимости регистрироваться как ИП не освобождает вас от уплаты налогов. При получении дохода по указанным видам деятельности необходимо уточнять налоговые обязательства. Берегите свое время и финансы!